Słownik podatkowy

Arbeitnehmerveranlagung

Austria

Arbeitnehmerveranlagung to austriackie rozliczenie podatku od wynagrodzenia za cały rok kalendarzowy, wykonywane po jego zakończeniu. Dawniej nazywano je Jahresausgleich. Jeśli pracowałeś w Austrii na etacie, rozliczenie może być dobrowolne albo obowiązkowe. W niektórych przypadkach urząd dokonuje go automatycznie, bez konieczności składania przez Ciebie wniosku.

Bauabzugsteuer

Niemcy

Bauabzugsteuer to niemiecki podatek budowlany polegający na potrąceniu 15% wynagrodzenia za usługi budowlane wykonywane w Niemczech. Potrącenia dokonuje zleceniodawca będący firmą lub osobą prawną prawa publicznego, a następnie przekazuje pieniądze do Finanzamtu wykonawcy. Obowiązek może dotyczyć również polskiej firmy budowlanej realizującej zlecenia w Niemczech.

Belastingdienst

Holandia

Belastingdienst to holenderski urząd skarbowy, który zajmuje się sprawami podatkowymi osób pracujących w Holandii, w tym Polaków. Jeśli pracowałeś w tym kraju, możesz otrzymać z urzędu pismo dotyczące zeznania podatkowego, zaliczek lub decyzji podatkowej. Belastingdienst należy do administracji podlegającej holenderskiemu ministrowi finansów i współdziałającej z działami ceł oraz dodatków.

Bescheinigung EU/EWR

Niemcy

Bescheinigung EU/EWR to dwujęzyczny druk, na którym polski urząd skarbowy potwierdza Twoje dochody osiągnięte w Polsce w danym roku. Składasz go w Finanzamt wraz z Einkommensteuererklärung, gdy wnioskujesz o traktowanie jak niemiecki rezydent podatkowy. Zgodnie z § 1 ust. 3 EStG co najmniej 90% Twoich rocznych dochodów musi podlegać niemieckiemu podatkowi albo dochody spoza Niemiec nie mogą przekraczać kwoty wolnej. Przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem mieszkającym w Polsce druk obejmuje dochody obojga (§ 1a EStG).

BSN (Sofinummer)

Holandia

BSN (burgerservicenummer) to unikalny holenderski numer osobisty nadawany automatycznie osobie wpisanej do ewidencji ludności BRP (Basisregistratie Personen). Jest potrzebny między innymi do rozliczeń podatkowych i identyfikacji pracownika w rozliczeniach płacowych. Ma 8 albo 9 cyfr i pozostaje niezmienny, także po wyjeździe z Holandii.

Certyfikat rezydencji (CFR-1)

Polska

Certyfikat rezydencji CFR-1 to zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub siedzibie dla celów podatkowych, wydawane przez polski urząd. Potwierdza polską rezydencję podatkową w odniesieniu do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z określonym państwem. Możesz potrzebować go, gdy pracujesz za granicą lub prowadzisz polską firmę działającą poza krajem.

E 9 (zaświadczenie EU/EWR dla Austrii)

Austria

Druk E 9 (Bescheinigung EU/EWR) to austriacki formularz, w którym polski urząd skarbowy potwierdza Twoje miejsce zamieszkania w Polsce oraz brak zastrzeżeń do podanych informacji. Dokument służy do rozliczenia podatkowego w Austrii, między innymi gdy pracowałeś w tym kraju, ale mieszkałeś w Polsce. Jest to urzędowy druk austriackiego ministerstwa finansów (BMF).

Einkommensteuer (Steuererklärung)

Niemcy

Einkommensteuer to niemiecki roczny podatek dochodowy od osób fizycznych, który rozliczasz w deklaracji Einkommensteuererklärung. Jeśli masz obowiązek złożenia zeznania, termin upływa 31 lipca następnego roku (§ 149 AO). Przy dobrowolnym rozliczeniu możesz złożyć deklarację do 4 lat wstecz (§ 169 AO). Podstawą podatku jest Einkommensteuergesetz, a obowiązek składania zeznania określa § 25 EStG.

Elterngeld

Niemcy

Elterngeld to niemiecki zasiłek rodzicielski, który ma rekompensować utratę dochodu po urodzeniu dziecka. Jeśli po narodzinach dziecka tracisz dochód, świadczenie to dotyczy właśnie takiej sytuacji i nie jest tym samym co Kindergeld. Wysokość Elterngeld zależy od Twojego dochodu sprzed porodu, a zasady przyznawania i limity określa § 2 BEEG.

Familienkasse

Niemcy

Familienkasse to niemiecki urząd zajmujący się świadczeniami rodzinnymi, przede wszystkim Kindergeld. Jeśli ubiegasz się o Kindergeld, Familienkasse ustala prawo do świadczenia, wydaje decyzję i zajmuje się jego wypłatą zgodnie z § 70 EStG. Gdy Twoje dziecko mieszka w Polsce, właściwym urzędem bywa Familienkasse Sachsen w Chemnitz. Familienkassen działają przy Bundesagentur für Arbeit.

Finanzamt

Niemcy

Finanzamt jest niemieckim urzędem skarbowym, czyli odpowiednikiem polskiego urzędu skarbowego, który działa lokalnie. Jeśli rozliczasz podatki w Niemczech, składasz do niego deklarację Steuererklärung, a następnie otrzymujesz decyzję podatkową Steuerbescheid. Finanzamt zajmuje się również wypłatą zwrotu podatku, a deklaracje i korespondencję z urzędem możesz prowadzić elektronicznie przez system ELSTER.

Freistellungsbescheinigung (Freistellung)

Niemcy

Freistellungsbescheinigung, nazywana w skrócie Freistellung, to zaświadczenie z niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt), które pozwala zleceniodawcy nie potrącać 15% wynagrodzenia za usługi budowlane w Niemczech. Po polsku oznacza zaświadczenie o zwolnieniu z potrącenia podatku budowlanego. Działa wtedy, gdy jest ważne w dniu zapłaty.

Gewerbe (Gewerbeanmeldung)

Niemcy

Gewerbe to działalność gospodarcza prowadzona w Niemczech samodzielnie, w sposób trwały i z zamiarem osiągania zysku, o ile nie należy do wolnych zawodów ani rolnictwa. Gewerbeanmeldung oznacza zgłoszenie rozpoczęcia takiej działalności. Jeśli masz polską firmę i wykonujesz zlecenia w Niemczech, nie zawsze musisz rejestrować tam Gewerbe.

HMRC

Wielka Brytania

HMRC to brytyjski urząd odpowiedzialny za podatki, płatności i sprawy celne w Wielkiej Brytanii. Jeśli pracowałeś w Anglii, Szkocji, Walii lub Irlandii Północnej, możesz mieć kontakt z HMRC w sprawach podatku dochodowego. Urząd zajmuje się również zwrotami nadpłaconego podatku, w tym dla osób, które zakończyły pracę w UK i wróciły do Polski.

Inkomensverklaring (zaświadczenie UE/WE)

Holandia

Inkomensverklaring to zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego potrzebne do rozliczenia podatku w Holandii jako kwalifikowany nierezydent. Dotyczy Cię, jeśli co najmniej 90% Twoich dochodów jest opodatkowane w Holandii i chcesz skorzystać z takiego rozliczenia. Dokument wysyłasz do holenderskiego urzędu skarbowego Belastingdienst na adres Postbus 2577, 6401 DB Heerlen.

Jaaropgaaf

Holandia

Jaaropgaaf to holenderska roczna karta podatkowa, która pokazuje Twoje dochody z pracy oraz pobrany podatek, nazywany loonheffing. Dokument wystawia Ci pracodawca i potrzebujesz go do przygotowania zeznania podatkowego w Holandii. Służy też do rozliczenia dochodów w Polsce na formularzu PIT-36 z PIT/ZG. Holenderski urząd Belastingdienst wskazuje jaaropgaaf wśród danych potrzebnych do złożenia zeznania.

Kindergeld

Niemcy

Kindergeld to niemiecki zasiłek rodzinny na dziecko, o który możesz ubiegać się, jeśli mieszkasz w Niemczech albo podlegasz tam nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. O przyznaniu świadczenia decyduje Familienkasse. Jeśli pracujesz w Niemczech, a Twoje dzieci mieszkają w Polsce, zastosowanie mają również unijne przepisy dotyczące świadczeń rodzinnych.

Kirchensteuer

Niemcy

Kirchensteuer to niemiecki podatek kościelny doliczany do podatku dochodowego Einkommensteuer i pobierany razem z nim przez Finanzamt. Dotyczy Cię, jeśli należysz do kościoła uznanego w danym landzie, a jego stawkę określają przepisy tego landu. Kirchensteuer jest liczony od podatku dochodowego zgodnie z § 51a EStG. Znajdziesz go na Lohnsteuerbescheinigung obok Lohnsteuer i Solidaritätszuschlag.

Klasa podatkowa (Steuerklasse)

Niemcy

Klasa podatkowa (Steuerklasse) to jedna z sześciu kategorii podatkowych w Niemczech, oznaczonych od I do VI, które decydują o wysokości miesięcznych zaliczek Lohnsteuer. Twoja klasa wpływa na podatek potrącany z wynagrodzenia w ciągu roku, ale ostateczną kwotę podatku ustala roczne rozliczenie. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, możesz wnioskować o zmianę klas w trakcie roku, a § 39 ust. 6 EStG nie ogranicza liczby zmian do jednej rocznie. Klasy określa § 38b EStG.

Lohnsteuer

Niemcy

Lohnsteuer to niemiecki podatek dochodowy od wynagrodzenia, który pracodawca potrąca bezpośrednio z pensji pracownika. Dotyczy między innymi pracodawców mających siedzibę, zakład lub stałego przedstawiciela w Niemczech oraz zagranicznych agencji pracy tymczasowej. Jeśli pracujesz na etacie w Niemczech, Lohnsteuer może być pobierany z Twojego wynagrodzenia.

Lohnsteuerbescheinigung

Niemcy

Lohnsteuerbescheinigung jest niemiecką roczną kartą podatkową, w której pracodawca wykazuje Twoje wynagrodzenie, potrącony podatek i składki. To podstawowy dokument potrzebny Ci do rocznego rozliczenia podatku w Niemczech. Znajdziesz na nim między innymi Steuer-ID, pobrany Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag i Kirchensteuer. Pracodawca ma obowiązek przesłać te dane do Finanzamt do końca lutego następnego roku, zgodnie z § 41b EStG.

Lohnzettel (L16)

Austria

Lohnzettel (L16) to austriacki dokument roczny zawierający informacje o wynagrodzeniu pracownika oraz podstawach naliczania składek. Jego urzędowa nazwa to Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis. Pracodawca przekazuje dane do austriackiego urzędu, a Ty możesz sprawdzić dokument w systemie FinanzOnline. Jeśli pracowałeś w Austrii na etacie, Lohnzettel jest związany z Twoim rozliczeniem podatkowym.

Loonheffing

Holandia

Loonheffing to holenderskie określenie potrąceń podatkowych i składek związanych z wynagrodzeniem za pracę. Jeśli pracujesz w Holandii, także przez agencję zatrudnienia, możesz zobaczyć tę nazwę na pasku wypłaty. Obejmuje ona przede wszystkim zaliczkę na podatek dochodowy oraz składki ubezpieczeniowe. Nie wszystkie składniki loonheffingen są jednak potrącane bezpośrednio z Twojej pensji.

P45 i P60

Wielka Brytania

P45 i P60 to brytyjskie dokumenty od pracodawcy, które zawierają informacje o Twoim wynagrodzeniu i zapłaconym podatku. P45 otrzymujesz po zakończeniu pracy i znajdziesz w nim datę odejścia, a także łączne wynagrodzenie i podatek od 6 kwietnia do dnia odejścia. P60 jest wydawany po zakończeniu roku podatkowego, jeśli nadal jesteś zatrudniony, i pokazuje podatek zapłacony od wynagrodzenia między 6 kwietnia a 5 kwietnia.

P85

Wielka Brytania

Formularz P85 to dokument, za pomocą którego informujesz brytyjski urząd skarbowy HMRC, że opuszczasz lub już opuściłeś Wielką Brytanię, oraz wnioskujesz o zwrot nadpłaconego podatku z pracy w UK. Dotyczy między innymi osób, które mieszkały i pracowały w Wielkiej Brytanii, a po wyjeździe mogą już do niej nie wrócić.

Pendlerpauschale (Entfernungspauschale)

Niemcy

Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) jest niemieckim ryczałtem za dojazdy do pracy, który możesz odliczyć w rocznym rozliczeniu podatkowym. Jego wysokość oblicza się na podstawie liczby kilometrów i dni pracy. Od 2026 roku § 9 ust. 1 nr 4 EStG przewiduje jedną stawkę 0,38 EUR za każdy pełny kilometr.

PIT-36

Polska

PIT-36 to polskie zeznanie podatkowe, w którym możesz rozliczyć dochody uzyskane z pracy za granicą. PIT/ZG jest załącznikiem zawierającym informację o wysokości zagranicznych dochodów lub przychodów oraz zapłaconym podatku. Jeśli mieszkasz w Polsce i pracowałeś w Niemczech, Holandii lub innym państwie, sposób rozliczenia zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

PIT/ZG

Polska

PIT/ZG to załącznik do polskiego zeznania podatkowego, w którym wykazujesz dochody uzyskane za granicą. Dołączasz go do PIT-36, PIT-36L albo PIT-38, zależnie od tego, na którym formularzu się rozliczasz. Jeśli zarabiałeś w kilku państwach, przygotowujesz osobny PIT/ZG dla każdego z nich. Aktualny wzór załącznika znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Quellensteuer

Szwajcaria

Quellensteuer to szwajcarski podatek u źródła, potrącany bezpośrednio z wynagrodzenia za pracę. Obejmuje między innymi osoby mieszkające w Szwajcarii bez pozwolenia na osiedlenie C oraz osoby, które pracują w tym kraju, ale mieszkają poza nim. Podatek pobiera pracodawca i przekazuje go do kantonalnego urzędu podatkowego.

SOKA-BAU (ULAK, ZVK)

Niemcy

SOKA-BAU to wspólna nazwa dwóch kas działających w niemieckiej branży budowlanej. Dla polskich pracowników delegowanych do Niemiec najważniejsza jest ULAK, która prowadzi system urlopowy i obsługuje roszczenia związane z urlopem. Dzięki temu uprawnienia urlopowe pracownika mogą przechodzić między pracodawcami z branży. SOKA-BAU nie jest podatkiem ani urzędem.

Steuer-ID (Identifikationsnummer) i Steuernummer

Niemcy

Steuer-ID to 11-cyfrowy osobisty numer podatkowy nadawany w Niemczech raz na całe życie, a Steuernummer to numer Twojej sprawy w konkretnym Finanzamt. Steuer-ID nadaje Bundeszentralamt für Steuern i numer ten nie zmienia się po przeprowadzce ani zmianie nazwiska. Znajdziesz go na Lohnsteuerbescheinigung oraz Steuerbescheid. Zasady dotyczące Steuer-ID określa § 139b AO.

Steuerbescheid

Niemcy

Steuerbescheid to decyzja podatkowa, którą niemiecki Finanzamt wydaje po rozpatrzeniu Twojej deklaracji. Dowiesz się z niej, czy masz podatek do zapłaty, czy przysługuje Ci zwrot. Jeśli otrzymasz zwrot, decyzja zawiera jego kwotę i datę przelewu, a wypłata następuje po jej wydaniu. Gdy nie zgadzasz się z decyzją, możesz złożyć sprzeciw Einspruch w ciągu miesiąca, zgodnie z § 355 AO.

STIPP

Holandia

STIPP to holenderski branżowy fundusz emerytalny przeznaczony dla pracowników agencji pracy tymczasowej. Jego pełna nazwa brzmi Stichting Pensioenfonds voor Personeelsdiensten. Jeśli pracujesz w Holandii za pośrednictwem agencji pracy tymczasowej i spotykasz nazwę STIPP, chodzi o fundusz emerytalny związany właśnie z takim rodzajem zatrudnienia.

UID (austriacki numer VAT)

Austria

Numer UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) to austriacki numer identyfikacji podatkowej VAT, nadawany firmom zarejestrowanym do tego podatku w Austrii. Służy do identyfikacji przedsiębiorcy w zakresie działalności gospodarczej. Jeśli prowadzisz polską firmę i masz klientów lub zlecenia w Austrii, możesz spotkać się z koniecznością podania albo sprawdzenia numeru UID.

Ulga abolicyjna (abolicja podatkowa)

Polska

Ulga abolicyjna to ulga w polskim PIT dla rezydentów podatkowych uzyskujących dochody za granicą, rozliczane metodą odliczenia proporcjonalnego. Może Cię dotyczyć, jeśli masz polską rezydencję podatkową i stosujesz tę metodę do swoich zagranicznych dochodów. Od 2021 roku wysokość ulgi jest ograniczona limitem. Nie skorzystasz z niej przy rozliczaniu dochodów z Niemiec, ponieważ stosuje się do nich metodę wyłączenia z progresją.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)

Polska

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) to porozumienie między państwami, które określa zasady opodatkowania dochodów uzyskiwanych za granicą. Wskazuje, gdzie dochód może podlegać opodatkowaniu oraz jaką metodę zastosować, aby uniknąć podwójnego podatku. Jeśli mieszkasz w Polsce i pracujesz w Niemczech, Holandii lub Szwajcarii, odpowiednia umowa ma znaczenie dla Twojego rozliczenia.

Umsatzsteuer, USt-IdNr.

Niemcy

Umsatzsteuer to niemiecki podatek od wartości dodanej, odpowiadający polskiemu VAT. USt-IdNr. jest natomiast numerem identyfikacyjnym VAT-UE nadawanym przedsiębiorcom przez niemiecki urząd federalny. Jeśli prowadzisz polską firmę i wykonujesz zlecenia w Niemczech, musisz rozróżnić obowiązek rozliczenia niemieckiego VAT od posiadania numeru USt-IdNr. oraz ustalić, kto odpowiada za podatek od Twojej usługi.

Zorgtoeslag

Holandia

Zorgtoeslag to holenderski dodatek finansowy, który pomaga pokrywać koszty holenderskiego ubezpieczenia zdrowotnego. Możesz ubiegać się o niego, jeśli masz co najmniej 18 lat, odpowiednie ubezpieczenie oraz spełniasz warunki dotyczące dochodu i majątku. Sam fakt mieszkania w Polsce nie wyklucza dodatku, jeśli podlegasz obowiązkowi holenderskiego ubezpieczenia zdrowotnego.

Zusammenveranlagung

Niemcy

Pod nazwą Zusammenveranlagung kryje się wspólne rozliczenie podatkowe małżonków w Niemczech, w którym składacie jedną deklarację i korzystacie z taryfy splittingowej. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, zasady takiego rozliczenia określa § 26 EStG. Gdy Twój małżonek mieszka w innym kraju Unii Europejskiej, zastosowanie ma § 1a EStG, a do rozliczenia potrzebne jest zaświadczenie EU/EWR.