Freistellung — zwolnienie z podatku od usług budowlanych

Freistellung – co to jest?

Freistellungsbescheinigung (w skrócie Freistellung) to dokument wydawany przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) na podstawie §48b ustawy o podatku dochodowym — Einkommensteuergesetz (EStG). Zaświadczenie zwalnia wykonawcę usług budowlanych z obowiązku stosowania §48 EStG, który nakłada na zleceniodawcę obowiązek potrącania i odprowadzania 15% Bauabzugsteuer od każdej płatności za usługę budowlaną.

W praktyce Freistellung to jednostronicowy dokument z numerem referencyjnym (Bescheinigungsnummer), datą ważności, danymi firmy i pieczęcią Finanzamtu. Niemiecki kontrahent, zanim dokona pełnej wypłaty, sprawdza dokument przez elektroniczną bazę BZSt (Bundeszentralamt für Steuern) — weryfikacja zajmuje sekundy i jest darmowa.

Co daje Freistellung

• 100% wypłaty zamiast 82,15% — zero zamrożonych środków w Finanzamt

• Wymagane minimum biznesowe — część dużych zleceniodawców nie podpisuje umowy bez niego

• Brak ryzyka zleceniodawcy — a więc ceny kontraktów bez „marży ryzyka”

• Wiarygodność w oczach Bauleiter / generalnego wykonawcy — Freistellung = firma zweryfikowana przez Finanzamt

• Przewidywalność księgowa — nie prowadzisz tabeli „ile mam w urzędzie, kiedy wróci”

Kto musi mieć Freistellung

Obowiązek dotyczy każdej firmy wykonującej usługi budowlane (Bauleistungen) w Niemczech na rzecz niemieckiego zleceniodawcy — niezależnie od kraju siedziby i formy prawnej:

• Firmy jednoosobowe (JDG / Gewerbe) — niezależnie od skali działalności

• Spółki prawa handlowego — sp. z o.o., S.A., sp. komandytowa, sp. jawna, GmbH

• Polskie firmy podwykonawcze — nawet gdy Twoim zleceniodawcą jest inna polska firma działająca w Niemczech

• Firmy realizujące krótkie kontrakty — próg nie jest mierzony czasem pobytu, lecz wartością obrotu u jednego zleceniodawcy w roku kalendarzowym

Jakie prace klasyfikują się jako Bauleistung

Niemiecka definicja Bauleistung (§48 EStG) jest szeroka — obejmuje wszystko, co fizycznie ingeruje w budynek lub grunt:

• prace konstrukcyjne, fundamentowe, żelbetowe

• instalacje elektryczne, sanitarne, grzewcze, wentylacyjne, fotowoltaiczne

• ocieplenia, elewacje, dekarstwo, blacharstwo

• montaż okien, drzwi, bram, ogrodzeń, konstrukcji stalowych i drewnianych

• prace wykończeniowe (tynki, gipsy, glazura, podłogi, malowanie)

• prace ziemne, drogowe, brukarskie

• montaż sieci światłowodowych, słupów telekomunikacyjnych

• montaż instalacji fotowoltaicznych i pomp ciepła

• rozbiórki, demontaże, specjalistyczne sprzątanie po budowie

Nie wymagają Freistellung: same prace projektowe, nadzór inwestorski, dostawa materiałów bez montażu, doradztwo, prace porządkowe niezwiązane z budową.

Wyjątek: próg 5 000 EUR rocznie

Zleceniodawca nie musi potrącać Bauabzugsteuer, jeśli łączna wartość robót od jednego wykonawcy w roku kalendarzowym nie przekracza:

• 5 000 EUR — w większości przypadków,

• 15 000 EUR — przy usługach zwolnionych z VAT (np. budowa dla podmiotów świadczących wynajem mieszkań).

Liczy się łączna wartość u jednego zleceniodawcy w roku kalendarzowym. Jeśli masz u tego samego generalnego wykonawcy 3 faktury po 2 000 EUR — łącznie 6 000 EUR — przekraczasz próg i obowiązek potrącenia pojawia się wstecznie od pierwszej faktury.

Jak uzyskać Freistellung — krok po kroku

1. Analiza działalności firmy — weryfikujemy obowiązek podatkowy w Niemczech (§48 EStG) i ustalamy właściwy Finanzamt

2. Rejestracja podatkowa — składamy wniosek o Steuernummer, jeśli firma jeszcze go nie ma (2–6 tygodni)

3. Kompletowanie dokumentów — CFR-1, ZUS, US, CEIDG/KRS + tłumaczenia wymagane przez niemiecki urząd

4. Przygotowanie wniosku — przygotowujemy wniosek i opis działalności firmy po niemiecku

5. Złożenie wniosku — komplet dokumentów + pełnomocnictwo trafia do właściwego Finanzamtu

6. Korespondencja z urzędem — prowadzimy stały kontakt z niemieckim urzędem skarbowym aż do wydania decyzji

7. Odbiór zaświadczenia — informujemy o okresie ważności i przekazujemy dokument

8. Monitoring terminu — pilnujemy daty ważności i składamy wniosek o przedłużenie z odpowiednim wyprzedzeniem

Cały proces zdalnie. Nie jedziesz do Niemiec, nie dzwonisz do urzędu, nie tłumaczysz pism.

Dlaczego FenixTax

• 20+ lat rozliczeń podatkowych z Niemcami

• 48 000 spraw podatkowych obsłużonych

• Stała opłata, 0% prowizji — niezależnie od wartości kontraktu i kwoty zwrotu

• Monitoring terminów — składamy wniosek o przedłużenie z odpowiednim wyprzedzeniem

• Pełna zdalna procedura — bez wyjazdu do Niemiec, bez znajomości niemieckiego

• 140 punktów obsługi w Polsce + obsługa online

• Pełen pakiet DE pod jednym dachem: Freistellung, VAT, Sokabau, Gewerbe, kadry

• Siedziba w Bielsku-Białej, ul. Żywiecka 155a — możesz nas odwiedzić osobiście

Zwrot podatku budowlanego z Niemiec

Jeżeli podatek budowlany został już potrącony, istnieje możliwość jego odzyskania. Zwrot podatku budowlanego wymaga złożenia odpowiedniego wniosku oraz wykazania, że firma spełniała warunki do uzyskania Freistellung.

Prowadzimy sprawy związane ze zwrotem podatku oraz pomagamy odzyskać pieniądze, które zostały przekazane do niemieckiego urzędu skarbowego lub zatrzymane przez niemieckiego kontrahenta.