Loonheffing: co to jest

Z czego składa się loonheffing: cztery elementy

Holenderski Belastingdienst używa określenia loonheffingen dla czterech rodzajów podatków i składek związanych z zatrudnieniem. To szersze pojęcie niż sam podatek dochodowy od wynagrodzenia. W jego skład wchodzą:

• Loonbelasting: podatek od wynagrodzenia, pobierany jako zaliczka na roczny podatek dochodowy (inkomstenbelasting). Jest uwzględniany w zeznaniu rocznym, czyli aangifte.
• Premie volksverzekeringen: składka na ubezpieczenia narodowe obejmujące AOW, Anw, Wlz i AKW. Pracodawca potrąca składkę z pensji i odprowadza ją do urzędu, przy czym na AKW składki się nie pobiera.
• Premies werknemersverzekeringen: składki na ubezpieczenia pracownicze ZW, WAO/WIA oraz WW. Co do zasady w całości opłaca je pracodawca.
• Zorgverzekeringswet (Zvw): składka zdrowotna zależna od dochodu, stanowiąca odrębny składnik holenderskich loonheffingen.

Gdy więc widzisz „loonheffing” na pasku wypłaty, nie utożsamiaj automatycznie całego holenderskiego systemu loonheffingen z jedną kwotą podatku dochodowego. Poszczególne składniki mają różny charakter, a część składek jest finansowana przez pracodawcę.

Loonheffingskorting: ulga zaznaczana u pracodawcy

Przed rozpoczęciem potrąceń przekazujesz pracodawcy dane na formularzu Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen. W tym samym dokumencie zaznaczasz, czy pracodawca ma stosować loonheffingskorting, czyli ulgę uwzględnianą przy potrącaniu podatku od wynagrodzenia.

Jeżeli pracujesz jednocześnie u kilku pracodawców, Belastingdienst zaleca stosowanie loonheffingskorting tylko u jednego z nich. Dotyczy to również sytuacji, w której jedna praca odbywa się przez agencję, a inną wykonujesz dla drugiego pracodawcy.

Jeśli pracujesz w Holandii w 2026 roku, rozróżnij dwie informacje: wysokość potrąceń widocznych na pasku wypłaty oraz to, czy wskazałeś pracodawcy stosowanie loonheffingskorting. Dane dotyczące ulgi przekazujesz na formularzu dla pracodawcy.

Dlaczego loonheffing może różnić się od podatku rocznego: trzy sytuacje

Loonbelasting jest zaliczką na inkomstenbelasting. Dlatego kwota pobierana podczas zatrudnienia nie musi odpowiadać ostatecznemu wynikowi rocznego zeznania. Zobacz, co Belastingdienst wskazuje w typowych sytuacjach.

Jeżeli pracujesz w Holandii tylko sezonowo, rozróżnij bieżącą zaliczkę od podatku ustalanego za cały rok. To właśnie w takim przypadku Belastingdienst wskazuje możliwość odzyskania nadpłaty po zakończeniu roku.

Jak odzyskać nadpłatę loonheffing: dalsze informacje

Nadpłatę podatku możesz odzyskać po zakończeniu roku, a informacje o rozliczeniu znajdziesz tutaj: zwrot podatku z Holandii. Jeśli chcesz sprawdzić orientacyjną kwotę zwrotu, skorzystaj z kalkulatora zwrotu podatku z Holandii.