Zwrot podatku z Niemiec
Zwrot podatku z Holandii
Zwrot podatku z Austrii
Zwrot podatku z Anglii
Zwrot podatku ze Szwajcarii
Rozliczenie PIT/ZG (Polska)
Українська
Български
Română
LietuviųQuellensteuer to szwajcarski podatek u źródła, potrącany bezpośrednio z wynagrodzenia za pracę. Obejmuje między innymi osoby mieszkające w Szwajcarii bez pozwolenia na osiedlenie C oraz osoby, które pracują w tym kraju, ale mieszkają poza nim. Podatek pobiera pracodawca i przekazuje go do kantonalnego urzędu podatkowego.
Spis treści 5
Więcej na temat tego potrącenia przeczytasz tutaj: zwrot podatku ze Szwajcarii.
Kogo obejmuje Quellensteuer: miejsce zamieszkania i pozwolenie
Jeżeli mieszkasz w Szwajcarii i nie masz pozwolenia na osiedlenie C, Twoje wynagrodzenie podlega co do zasady potrąceniu Quellensteuer. Dotyczy to również osób z pozwoleniem B, ponieważ nie jest ono pozwoleniem C.
Quellensteuer obejmuje także osoby, które nie mają miejsca zamieszkania w Szwajcarii, lecz uzyskują tam wynagrodzenie za pracę. Przykładem są pracownicy przygraniczni, określani po niemiecku jako Grenzgänger. Możesz więc zetknąć się z tym podatkiem także wtedy, gdy mieszkasz w Polsce.
Kto liczy i pobiera podatek: obowiązki pracodawcy
To pracodawca potrąca Quellensteuer z Twojej pensji i odprowadza go do kantonalnego urzędu podatkowego. Nie otrzymujesz więc całego wynagrodzenia brutto, z którego podatek jest dopiero później pobierany.
W Szwajcarii stawki podatku u źródła są kantonalne. Federalna Administracja Podatkowa (ESTV) publikuje tabele określane jako Quellensteuertarife. Przy poborze znaczenie ma między innymi zastosowana taryfa oraz dochód przyjęty do ustalenia stawki.
Dwa sposoby korekty: Neuberechnung i NOV
Jeżeli dane użyte do poboru podatku są nieprawidłowe, możliwe jest ponowne przeliczenie, czyli Neuberechnung. Ten tryb dotyczy między innymi błędnie wskazanej kwoty brutto, niewłaściwego dochodu przyjętego do stawki, złej taryfy lub sporu o sam obowiązek podatkowy. Podstawę stanowi art. 137 DBG.
Drugim trybem jest nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV), czyli późniejsze zwykłe rozliczenie podatkowe. Przy dochodzie brutto ponad 120 000 CHF rocznie NOV jest obowiązkowa. Przy niższym dochodzie możesz o nią wnioskować. Zasady te wynikają z art. 89 DBG.
Po pierwszej NOV urząd przesyła Ci formularze także w kolejnych latach, aż do zakończenia opodatkowania u źródła. Jeśli mieszkasz poza Szwajcarią i korzystasz z trybu quasi-rezydenta, wniosek składasz osobno każdego roku.
Cztery sytuacje: kiedy możliwa jest NOV
| Twoja sytuacja | Co oznacza dla Ciebie |
|---|---|
| Mieszkasz w Szwajcarii, zarabiasz do 120 000 CHF brutto rocznie | Możesz wnioskować o NOV. |
| Mieszkasz w Szwajcarii, zarabiasz ponad 120 000 CHF brutto rocznie | NOV jest obowiązkowa. |
| Mieszkasz w Polsce, co najmniej 90% światowych dochodów Twojej rodziny podlega opodatkowaniu w Szwajcarii | Możesz ubiegać się o NOV jako quasi-rezydent. Potrzebujesz przedstawiciela albo adresu do doręczeń w Szwajcarii. |
| Mieszkasz w Polsce, mniej niż 90% światowych dochodów Twojej rodziny podlega opodatkowaniu w Szwajcarii | Warunek quasi-rezydenta nie jest spełniony. |
Dla osób mieszkających poza Szwajcarią warunek 90% wynika z art. 14 QStV. Dotyczy światowych dochodów rodziny, a nie wyłącznie Twojej szwajcarskiej pensji.
FAQ: pytania o Quellensteuer
Quellensteuer: co to jest po polsku?
To szwajcarski podatek u źródła, który pracodawca potrąca z wynagrodzenia i przekazuje do urzędu podatkowego w kantonie.
Pozwolenie B: czy płacisz Quellensteuer?
Tak, jeśli mieszkasz w Szwajcarii z pozwoleniem B, co do zasady podlegasz temu podatkowi, ponieważ nie masz pozwolenia na osiedlenie C.
Praca w Szwajcarii: czy trzeba się rozliczać w Polsce?
Polskę i Szwajcarię łączy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, podpisana 2 września 1991 r. i stosowana od 1 stycznia 1993 r. Kwestie polskiego PIT omawia wpis o rozliczeniu pracy w Szwajcarii w polskim PIT.