Zwrot podatku z Niemiec
Zwrot podatku z Holandii
Zwrot podatku z Austrii
Zwrot podatku z Anglii
Zwrot podatku ze Szwajcarii
Rozliczenie PIT/ZG (Polska)
Українська
Български
Română
LietuviųLohnsteuer to niemiecki podatek dochodowy od wynagrodzenia, który pracodawca potrąca bezpośrednio z pensji pracownika. Dotyczy między innymi pracodawców mających siedzibę, zakład lub stałego przedstawiciela w Niemczech oraz zagranicznych agencji pracy tymczasowej. Jeśli pracujesz na etacie w Niemczech, Lohnsteuer może być pobierany z Twojego wynagrodzenia.
Spis treści 5
Informacje o odzyskiwaniu nadpłaconego podatku znajdziesz tutaj: zwrot podatku z Niemiec.
Czy z Twojej wypłaty pobiorą Lohnsteuer: cztery sytuacje
Nie każdy pracodawca zatrudniający pracowników wykonujących pracę w Niemczech ma taki sam obowiązek poboru Lohnsteuer. § 38 ust. 1 EStG wskazuje, kiedy podatek potrąca pracodawca oraz jak traktować określone przypadki pracy transgranicznej.
| Twoja sytuacja | Czy występuje pobór Lohnsteuer? |
|---|---|
| Pracodawca ma siedzibę, zakład lub stałego przedstawiciela w Niemczech | Tak, pracodawca potrąca podatek z pensji. |
| Pracujesz dla zagranicznej agencji pracy tymczasowej | Tak, przepisy obejmują również zagraniczne agencje pracy tymczasowej. |
| Jesteś delegowany do niemieckiej firmy, która ekonomicznie ponosi koszt Twojej pensji | Tak, niemiecka firma przyjmująca jest uznawana za krajowego pracodawcę. |
| Pracujesz dla polskiego pracodawcy bez zakładu i stałego przedstawiciela w Niemczech | Sam ten przypadek nie spełnia wskazanych przesłanek poboru przez polskiego pracodawcę. Miejsce opodatkowania wymaga odrębnego ustalenia. |
Jeżeli jesteś zatrudniony w polskiej firmie i pracujesz w Niemczech, znaczenie mają również zasady wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Co pracodawca robi z Lohnsteuer: zgłoszenie i potwierdzenie
Pracodawca odpowiada za zgłoszenie i przekazanie potrąconego Lohnsteuer do Finanzamtu właściwego dla swojego zakładu. Zgodnie z § 41a ust. 1 EStG musi to zrobić do 10. dnia po zakończeniu właściwego okresu zgłoszenia.
Po zakończeniu roku pracodawca przygotowuje Lohnsteuerbescheinigung, czyli zaświadczenie dotyczące podatku od wynagrodzenia. Przesyła je elektronicznie do urzędu do końca lutego i przekazuje również Tobie (§ 41b ust. 1 EStG).
Ten dokument pozwala Ci ustalić dane dotyczące podatku od wynagrodzenia za dany rok: Lohnsteuerbescheinigung.
Lohnsteuer a rozliczenie roczne: jaka jest różnica?
Lohnsteuer jest formą poboru podatku dochodowego od pensji w trakcie zatrudnienia. Einkommensteuer to niemiecki podatek dochodowy, do którego odnosi się rozliczenie roczne.
Nie każdy pracownik musi składać roczne zeznanie. Zgodnie z § 46 ust. 2 EStG obowiązek występuje między innymi wtedy, gdy pracujesz jednocześnie dla dwóch pracodawców.
Obowiązek może również wystąpić przy innych dochodach lub świadczeniach uwzględnianych w progresji podatkowej, gdy przekraczają 410 EUR.
Więcej o podatku dochodowym i jego rozliczeniu przeczytasz tutaj: Einkommensteuer.
Lohnsteuer w firmie budowlanej: obowiązki polskiego pracodawcy
Jeżeli prowadzisz polską firmę budowlaną zatrudniającą pracowników w Niemczech, ustal, czy występuje obowiązek pobierania Lohnsteuer. Znaczenie ma między innymi posiadanie zakładu lub stałego przedstawiciela w Niemczech.
Dla zagranicznych firm budowlanych właściwy w sprawach Lohnsteuer jest Finanzamt obsługujący ich VAT (§ 20a ust. 1 AO).
Istnieje również powiązanie z niemieckim podatkiem budowlanym. Jeżeli zleceniodawca potrącił Twojej firmie 15% Bauabzugsteuer, kwotę tę zalicza się w pierwszej kolejności na Lohnsteuer pracowników (§ 48c ust. 1 EStG).
FAQ: najczęstsze pytania o Lohnsteuer
Lohnsteuer co to jest po polsku?
To niemiecki podatek dochodowy od wynagrodzenia, pobierany przez pracodawcę bezpośrednio z pensji pracownika.
Czy polski pracodawca pobiera Lohnsteuer?
Może mieć taki obowiązek, jeżeli posiada w Niemczech zakład lub stałego przedstawiciela. Przy delegowaniu znaczenie ma również to, czy niemiecka firma przyjmująca ekonomicznie ponosi koszt wynagrodzenia.
Czym różni się Lohnsteuer od Einkommensteuer?
Lohnsteuer to podatek dochodowy potrącany z pensji przez pracodawcę. Einkommensteuer oznacza niemiecki podatek dochodowy, którego rozliczenie roczne może być obowiązkowe w przypadkach określonych przepisami.