Rozliczenie i zwrot podatku z Anglii - nawet do 5 lat wstecz

O zwrot podatku z Wielkiej Brytanii może ubiegać się każdy, kto pracował legalnie w systemie PAYE i zapłacił zaliczki wyższe niż wynikało to z jego rocznego dochodu. Najczęściej dotyczy to osób, które pracowały tylko część roku podatkowego, miały nadany tymczasowy kod podatkowy (emergency tax) lub wyjechały z UK przed końcem roku rozliczeniowego.

Nadpłata bierze się głównie z systemu PAYE, który pobiera zaliczki tak, jakby dochód był równomiernie rozłożony na cały rok. Gdy ktoś pracuje krócej, zmienia pracodawcę, ma kilka prac naraz albo dostał tymczasowy kod podatkowy (emergency tax), zwykle płaci za dużo. Rozliczenie roczne wyrównuje tę różnicę i pokazuje kwotę do zwrotu.

Wysokość zwrotu zależy od zarobków, okresu pracy i zastosowanego kodu podatkowego. Zwrot wynika z nadpłaconych zaliczek na Income Tax, gdy pracownik nie wykorzystał pełnej kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance, 12 570 GBP w roku 2025/26). Im krótszy okres pracy w roku, tym częściej powstaje nadpłata.

Czas rozpatrzenia wniosku przez brytyjski urząd HMRC to zwykle od kilku tygodni do kilku miesięcy, zależnie od formy złożenia i obciążenia urzędu. Rozliczenia elektroniczne rozpatrywane są szybciej niż papierowe. Termin wydłuża się, gdy HMRC prosi o dodatkowe dokumenty lub wyjaśnienia.

Nadpłatę podatku z Wielkiej Brytanii można odzyskać do 4 lat po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczy. Brytyjski rok podatkowy trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku, więc terminy liczone są według tego kalendarza. Po upływie tego okresu prawo do zwrotu wygasa.

Podstawą rozliczenia jest dokument P60 (roczne zestawienie zarobków i potrąceń) lub P45 (wydawany przy zakończeniu pracy). Przydają się także paski wypłat (payslips) oraz numer National Insurance. Przy wyjeździe z UK formularz P85 może być potrzebny, jeśli nie składasz brytyjskiego zeznania Self Assessment.

P60 to roczne podsumowanie wynagrodzenia i zapłaconego podatku, które pracodawca wydaje po zakończeniu roku podatkowego osobom zatrudnionym na dzień 5 kwietnia. P45 otrzymuje się przy zakończeniu zatrudnienia i zawiera dane o zarobkach oraz podatku do dnia odejścia. Oba dokumenty są kluczowe do wyliczenia nadpłaty.

Tak, brak P60 lub P45 nie przekreśla rozliczenia. Dane można odtworzyć na podstawie pasków wypłat, a w części spraw potwierdzić bezpośrednio u pracodawcy lub w HMRC. Brak kompletu dokumentów zwykle wydłuża procedurę, dlatego warto zebrać je przed rozpoczęciem sprawy.

Numer National Insurance identyfikuje podatnika w systemie HMRC, dlatego ułatwia i przyspiesza rozliczenie. Warto podać go od razu wraz z dokumentami. Brak samego numeru pod ręką nie zawsze blokuje sprawę, bo w części przypadków można go odtworzyć.

Tak, osoby pracujące w budownictwie w systemie CIS (Construction Industry Scheme) mają zwykle potrącaną zaliczkę według stałej stawki, co po uwzględnieniu kosztów i kwoty wolnej często daje sporą nadpłatę. Do rozliczenia potrzebne są miesięczne zestawienia CIS (payment and deduction statements) oraz informacje o kosztach związanych z pracą. To jedna z częstszych sytuacji, w których zwrot bywa wysoki.

Składek National Insurance zwykle nie odzyskuje się tak jak podatku dochodowego, ponieważ są to składki na ubezpieczenia społeczne, a nie zaliczki na podatek. Zwrot dotyczy nadpłaconego Income Tax. W wyjątkowych sytuacjach, na przykład przy nadpłacie z kilku źródeł, możliwa jest osobna korekta.

Rozliczenie polega na ustaleniu rzeczywistego dochodu, porównaniu go z zapłaconymi zaliczkami i złożeniu wniosku do HMRC. Po weryfikacji urząd wydaje decyzję i wypłaca nadpłatę. Całość prowadzi się korespondencyjnie z brytyjskim urzędem, także po powrocie do Polski.

Zależy to od rezydencji podatkowej. Osoba z centrum interesów życiowych w Polsce lub przebywająca tu ponad 183 dni w roku wykazuje dochody z Wielkiej Brytanii w polskim zeznaniu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Dla dochodów z UK uzyskanych od 2020 roku (zmiana wprowadzona konwencją MLI) obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia: podatek zapłacony w UK odlicza się od podatku należnego w Polsce, a różnicę może zniwelować ulga abolicyjna w obowiązującym limicie.

Praca przez część roku to jedna z najczęstszych przyczyn nadpłaty. Zaliczki pobierane są tak, jakby dochód był rozłożony na cały rok, więc przy krótszym okresie pracy część kwoty wolnej pozostaje niewykorzystana. Często może to oznaczać zwrot po rozliczeniu, choć wynik zależy od kodu podatkowego i pozostałych dochodów.

Forma wypłaty zależy od procedury i danych wskazanych we wniosku. HMRC może wypłacić zwrot podatnikowi lub osobie przez niego wskazanej, także na rachunek w Polsce. Sposób i adres wypłaty ustala się na etapie składania wniosku.

Większość pracowników rozliczanych w systemie PAYE nie musi składać Self Assessment, a nadpłatę odzyskuje się w prostszym trybie. Obowiązek złożenia Self Assessment dotyczy zwykle osób samozatrudnionych, z dodatkowymi dochodami lub w bardziej złożonej sytuacji podatkowej. W razie wątpliwości warto sprawdzić swój status przed rozliczeniem.

FenixTax rozlicza podatek z Anglii w modelu stałej opłaty, bez prowizji liczonej od kwoty zwrotu, więc koszt usługi znany jest z góry. Szczegóły znajdują się w cenniku. Dzięki temu klient wie, ile zapłaci, jeszcze przed rozpoczęciem sprawy.