Umsatzsteuer i USt-IdNr., czyli niemiecki VAT i numer VAT-UE

Umsatzsteuer: co oznacza niemiecki VAT?

Umsatzsteuer, w skrócie USt, to niemiecki odpowiednik podatku VAT. Zgodnie z § 12 ust. 1 i 2 UStG podstawowa stawka wynosi 19%, a dla określonych grup przewidziano stawkę obniżoną 7%. W przypadku usług wykonywanych przez polską firmę w Niemczech istotne jest również to, czy VAT rozliczasz Ty, czy niemiecki zleceniodawca.

USt-IdNr. a Steuernummer: czym różnią się niemieckie numery podatkowe?

USt-IdNr. to niemiecki numer identyfikacyjny VAT-UE, natomiast Steuernummer jest numerem podatkowym wykorzystywanym w kontaktach z urzędem skarbowym. Są to dwa odrębne oznaczenia, dlatego nie należy używać ich zamiennie.

Zgodnie z § 27a ust. 1 UStG numer USt-IdNr. nadaje Bundeszentralamt für Steuern na pisemny wniosek przedsiębiorcy. We wniosku podajesz Steuernummer otrzymany w związku z rejestracją do VAT.

Dla polskiej firmy budowlanej rozróżnienie tych numerów ma praktyczne znaczenie. Gdy niemiecki klient prosi Cię o numer VAT, ustal, czy oczekuje USt-IdNr., czy Steuernummer. Sam fakt posiadania jednego numeru nie oznacza, że drugi jest tym samym oznaczeniem.

Umsatzsteuer-Voranmeldung: co składasz i w jakim terminie?

Umsatzsteuer-Voranmeldung to wstępna deklaracja niemieckiego VAT. Zgodnie z § 18 ust. 1 UStG składasz ją do 10. dnia po zakończeniu okresu rozliczeniowego. W tym samym terminie płacisz podatek wynikający z deklaracji.

Podstawowym okresem rozliczeniowym jest kwartał. Jeśli jednak podatek za poprzedni rok przekroczył 9 000 EUR, okresem rozliczeniowym jest miesiąc (§ 18 ust. 2 UStG).

Przepisy wskazują również miesięczny okres rozliczeniowy w roku rozpoczęcia działalności i w roku następnym. Dlatego przy ustalaniu częstotliwości składania Voranmeldung musisz uwzględnić zarówno moment rozpoczęcia działalności, jak i wysokość podatku.

Jeżeli rozliczasz VAT kwartalnie, deklaracja obejmuje zakończony kwartał. Przy rozliczeniu miesięcznym odnosi się do zakończonego miesiąca. Termin pozostaje powiązany z 10. dniem następującym po danym okresie.

Kto płaci VAT za usługę budowlaną polskiej firmy: schemat decyzji

Jeżeli wykonujesz usługi budowlane w Niemczech, nie zawsze to Twoja firma odpowiada za rozliczenie niemieckiego VAT. § 13b UStG przewiduje przypadki, w których obowiązek rozliczenia podatku przechodzi na odbiorcę usługi.

Sprawdź, kto jest Twoim zleceniodawcą:

1. Klient jest przedsiębiorcą lub osobą prawną. Jeżeli usługę wykonuje firma z zagranicy, na przykład z Polski, podatek rozlicza klient zgodnie z § 13b ust. 2 nr 1 i ust. 5 UStG.
2. Klient sam stale świadczy usługi budowlane. Przy usługach budowlanych zastosowanie ma również § 13b ust. 2 nr 4 i ust. 5 UStG, który przewiduje rozliczenie podatku przez takiego zleceniodawcę.
3. Klient jest osobą prywatną. Nie występuje odwrotne obciążenie opisane powyżej. Sposób rozliczenia podatku znajdziesz tutaj: rozliczenie VAT w Niemczech.

Przy ustalaniu sposobu rozliczenia zwróć więc uwagę na status odbiorcy oraz rodzaj wykonywanej usługi. To pozwala odróżnić sytuację, w której podatek rozlicza niemiecki przedsiębiorca, od zlecenia dla osoby prywatnej.

Odrębną kwestią jest prawidłowe udokumentowanie prac. Informacje dotyczące dokumentu wystawianego za usługę znajdziesz tutaj: faktura za usługi budowlane w Niemczech.

Który Finanzamt obsługuje polską firmę w Niemczech?

Jeśli Twoja firma ma siedzibę w Polsce, właściwy niemiecki urząd skarbowy do spraw VAT ustala się według pierwszej litery nazwiska przedsiębiorcy albo nazwy firmy.

Zgodnie z § 1 pkt 20 Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung (UStZustV) podział wygląda następująco:

• A do G: Finanzamt Hameln-Holzminden.
• H do Ł: Finanzamt Oranienburg.
• M do R: Finanzamt Cottbus.
• S do Ż: Finanzamt Nördlingen.

Przykładowo, jeżeli nazwa Twojej polskiej firmy zaczyna się na literę B, właściwy jest Finanzamt Hameln-Holzminden. Jeśli zaczyna się na literę P, właściwy będzie Finanzamt Cottbus.