Zwrot podatku z Niemiec
Zwrot podatku z Holandii
Zwrot podatku z Austrii
Zwrot podatku z Anglii
Zwrot podatku ze Szwajcarii
Rozliczenie PIT/ZG (Polska)
Українська
Български
Română
LietuviųArbeitnehmerveranlagung to austriackie rozliczenie podatku od wynagrodzenia za cały rok kalendarzowy, wykonywane po jego zakończeniu. Dawniej nazywano je Jahresausgleich. Jeśli pracowałeś w Austrii na etacie, rozliczenie może być dobrowolne albo obowiązkowe. W niektórych przypadkach urząd dokonuje go automatycznie, bez konieczności składania przez Ciebie wniosku.
Spis treści 5
- Arbeitnehmerveranlagung: rozliczenie dobrowolne, obowiązkowe i automatyczne
- Ile lat wstecz możesz rozliczyć Arbeitnehmerveranlagung?
- Arbeitnehmerveranlagung, gdy mieszkasz w Polsce: L 1, L 1i i E 9
- Co zrobić, jeśli z Arbeitnehmerveranlagung wychodzi dopłata?
- FAQ: najczęstsze pytania o Arbeitnehmerveranlagung
Więcej informacji o rozliczeniu austriackiego podatku znajdziesz tutaj: zwrot podatku z Austrii.
Arbeitnehmerveranlagung: rozliczenie dobrowolne, obowiązkowe i automatyczne
Austriackie przepisy rozróżniają rozliczenie dobrowolne (Antragsveranlagung), obowiązkowe (Pflichtveranlagung) oraz automatyczne (antragslose Arbeitnehmerveranlagung).
| Rodzaj rozliczenia | Kogo dotyczy? | Termin | Czy można wycofać? |
|---|---|---|---|
| Dobrowolne | Osoby, które nie mają obowiązku rozliczenia, ale chcą złożyć wniosek | W ciągu 5 lat od końca roku podatkowego | Tak, gdy wychodzi dopłata i nie występuje obowiązek rozliczenia |
| Obowiązkowe | Osoby z dochodem powyżej progu ustawowego, u których występuje przesłanka obowiązku | Do 30 kwietnia lub 30 czerwca przy rozliczeniu online następnego roku | Nie, obowiązek rozliczenia pozostaje |
| Automatyczne | Niektóre osoby uzyskujące wyłącznie dochody opodatkowane Lohnsteuer | Nie składasz wniosku | Nie dotyczy wniosku składanego przez podatnika |
Zgodnie z § 41 ust. 1 EStG 1988 obowiązkowe rozliczenie może dotyczyć Cię między innymi wtedy, gdy masz inne dochody przekraczające 730 EUR albo choćby przez część roku uzyskujesz jednocześnie dochody z dwóch źródeł objętych Lohnsteuer.
Ile lat wstecz możesz rozliczyć Arbeitnehmerveranlagung?
Na dobrowolne rozliczenie podatku w Austrii masz pięć lat od zakończenia roku podatkowego (§ 41 ust. 2 EStG 1988).
Przykładowo:
- Za 2025 rok możesz złożyć wniosek do 31 grudnia 2030 roku.
- Za 2021 rok termin upływa 31 grudnia 2026 roku.
Jeżeli pracowałeś w Austrii w 2021 roku i nie dokonałeś jeszcze dobrowolnego rozliczenia, rok 2026 jest ostatnim rokiem na złożenie wniosku za ten okres.
Pięcioletni termin dotyczy rozliczenia dobrowolnego. Przy obowiązkowym Arbeitnehmerveranlagung stosujesz terminy wskazane dla zeznań wymaganych przepisami.
Arbeitnehmerveranlagung, gdy mieszkasz w Polsce: L 1, L 1i i E 9
Jeśli mieszkasz w Polsce, a pracowałeś w Austrii, rozliczenie może obejmować również ustalenie, czy masz prawo do traktowania jak austriacki rezydent podatkowy.
Podstawowe elementy rozliczenia wyglądają następująco:
- Formularz L 1: służy do rozliczenia pracowniczego. Możesz przekazać go przez FinanzOnline, pocztą albo osobiście w Finanzamcie.
- Załącznik L 1i: dołączasz go do L 1, jeżeli wymaga tego Twoja sytuacja podatkowa.
- Druk E 9: służy do potwierdzenia dochodów przez zagraniczny urząd skarbowy przy ubieganiu się o traktowanie jak rezydent: druk E 9.
Zgodnie z § 1 ust. 4 EStG 1988 możesz ubiegać się o takie traktowanie, gdy co najmniej 90% Twoich dochodów podlega opodatkowaniu w Austrii albo pozostałe dochody nie przekraczają 13 539 EUR w 2026 roku.
Co zrobić, jeśli z Arbeitnehmerveranlagung wychodzi dopłata?
Dobrowolne rozliczenie nie zawsze kończy się zwrotem podatku. Może się okazać, że z rozliczenia wynika dopłata.
Jeżeli nie masz obowiązku składania Arbeitnehmerveranlagung, możesz w takim przypadku wycofać dobrowolny wniosek. Możliwość tę wskazuje austriacki portal oesterreich.gv.at.
Jeżeli jednak występuje ustawowy powód obowiązkowego rozliczenia, wycofanie dobrowolnego wniosku nie znosi tego obowiązku.
FAQ: najczęstsze pytania o Arbeitnehmerveranlagung
Czy Arbeitnehmerveranlagung jest obowiązkowa?
Nie zawsze. Może być dobrowolna, obowiązkowa albo automatyczna. Obowiązek występuje przy określonych przesłankach, między innymi przy odpowiednio wysokich innych dochodach lub jednoczesnych dochodach z dwóch źródeł objętych Lohnsteuer.
Za ile lat wstecz złożysz wniosek?
Dobrowolny wniosek możesz złożyć w ciągu pięciu lat od końca roku podatkowego. Za 2025 rok termin upływa 31 grudnia 2030 roku.
Czy trzeba dołączyć Lohnzettel?
Nie. Lohnzettel nie trzeba dołączać do austriackiego rozliczenia podatkowego: Lohnzettel L16.
Czy można wycofać wniosek?
Tak, jeśli rozliczenie jest dobrowolne, wychodzi dopłata i nie masz ustawowego obowiązku składania Arbeitnehmerveranlagung. Przy rozliczeniu obowiązkowym taka możliwość nie znosi obowiązku podatkowego.