Freistellung - що це таке?

Freistellungsbescheinigung (скорочено Freistellung) - це документ, який видає німецька податкова служба (Finanzamt) на підставі §48b закону про податок на доходи - Einkommensteuergesetz (EStG). Довідка звільняє виконавця будівельних послуг від обов'язку застосування §48 EStG, який покладає на замовника обов'язок утримувати і перераховувати 15% Bauabzugsteuer з кожного платежу за будівельну послугу.

На практиці Freistellung - це односторінковий документ з реєстраційним номером (Bescheinigungsnummer), строком дії, даними компанії і печаткою Finanzamtu. Німецький контрагент перед повною виплатою перевіряє документ через електронну базу BZSt (Bundeszentralamt für Steuern) - перевірка триває секунди і є безкоштовною.

Що дає Freistellung

• 100% виплати замість 82,15% - без заморожених коштів у Finanzamt

• Необхідний бізнес-мінімум - частина великих замовників не підписує договір без нього

• Відсутність ризику для замовника - отже, ціни контрактів без "ризикової націнки"

• Довіра в очах Bauleiter / генерального підрядника - Freistellung = компанія перевірена Finanzamt

• Прогнозованість бухгалтерії - ви не ведете таблицю "скільки маю в податковій, коли повернеться"

Хто повинен мати Freistellung

Обов'язок стосується кожної компанії, що виконує будівельні послуги (Bauleistungen) у Німеччині для німецького замовника - незалежно від країни місцезнаходження і правової форми:

• Фізичні особи-підприємці (JDG / Gewerbe) - незалежно від масштабу діяльності

• Торгові товариства - sp. z o.o., S.A., sp. komandytowa, sp. jawna, GmbH

• Польські субпідрядні компанії - навіть якщо вашим замовником є інша польська компанія, що працює в Німеччині

• Компанії, що виконують короткі контракти - поріг вимірюється не часом перебування, а вартістю обороту в одного замовника протягом календарного року

Які роботи класифікуються як Bauleistung

Німецьке визначення Bauleistung (§48 EStG) є широким - охоплює все, що фізично втручається в будівлю або ґрунт:

• конструкційні, фундаментні, залізобетонні роботи

• електричні, санітарні, опалювальні, вентиляційні, фотоелектричні інсталяції

• утеплення, фасади, покрівельні та бляхарські роботи

• монтаж вікон, дверей, воріт, огорож, сталевих і дерев'яних конструкцій

• оздоблювальні роботи (штукатурки, гіпс, плитка, підлоги, фарбування)

• земляні, дорожні, бруківкові роботи

• монтаж оптоволоконних мереж, телекомунікаційних стовпів

• монтаж фотоелектричних установок і теплових насосів

• знесення, демонтаж, спеціалізоване прибирання після будівництва

Freistellung не вимагають: самі проектні роботи, інвесторський нагляд, постачання матеріалів без монтажу, консультації, прибиральні роботи, не пов'язані з будівництвом.

Виняток: поріг 5 000 EUR на рік

Замовник не повинен утримувати Bauabzugsteuer, якщо загальна вартість робіт від одного виконавця в календарному році не перевищує:

• 5 000 EUR - у більшості випадків,

• 15 000 EUR - для послуг, звільнених від VAT (наприклад, будівництво для суб'єктів, що надають оренду житла).

Рахується загальна вартість у одного замовника в календарному році. Якщо у вас у того самого генерального підрядника 3 рахунки по 2 000 EUR - разом 6 000 EUR - ви перевищуєте поріг, і обов'язок утримання виникає ретроспективно з першого рахунку.

Як отримати Freistellung - крок за кроком

1. Аналіз діяльності компанії - перевіряємо податковий обов'язок у Німеччині (§48 EStG) і визначаємо відповідний Finanzamt

2. Податкова реєстрація - подаємо заяву на Steuernummer, якщо компанія ще його не має (2-6 тижнів)

3. Комплектування документів - CFR-1, ZUS, US, CEIDG/KRS + переклади, які вимагає німецька установа

4. Підготовка заяви - готуємо заяву і опис діяльності компанії німецькою мовою

5. Подання заяви - комплект документів + довіреність надходить до відповідного Finanzamtu

6. Листування з установою - підтримуємо постійний контакт з німецькою податковою службою до видачі рішення

7. Отримання довідки - повідомляємо про строк дії і передаємо документ

8. Моніторинг строку - контролюємо дату дії і подаємо заяву на продовження завчасно

Увесь процес дистанційно. Ви не їдете до Німеччини, не телефонуєте до установи, не перекладаєте листи.

Чому FenixTax

• 20+ років податкових розрахунків з Німеччиною

• 48 000 податкових справ обслуговано

• Фіксована оплата, 0% комісії - незалежно від вартості контракту і суми повернення

• Моніторинг строків - подаємо заяву на продовження завчасно

• Повна дистанційна процедура - без виїзду до Німеччини, без знання німецької мови

• 140 пунктів обслуговування в Польщі + онлайн-обслуговування

• Повний пакет DE під одним дахом: Freistellung, VAT, Sokabau, Gewerbe, кадри

• Офіс у Bielsko-Biała, ul. Żywiecka 155a - ви можете відвідати нас особисто

Повернення будівельного податку з Німеччини

Якщо будівельний податок уже було утримано, існує можливість його повернення. Повернення будівельного податку вимагає подання відповідної заяви та підтвердження, що компанія виконувала умови для отримання Freistellung.

Ми ведемо справи, пов'язані з поверненням податку, і допомагаємо повернути гроші, які були передані до німецької податкової служби або утримані німецьким контрагентом.