Freistellung - vrijstelling van Bauabzugsteuer

Freistellung - wat is dat?

Freistellungsbescheinigung, kort Freistellung, is een document dat door het Duitse Finanzamt wordt afgegeven op basis van §48b van de Duitse inkomstenbelastingwet (EStG). Het certificaat stelt de uitvoerder van bouwwerkzaamheden vrij van toepassing van §48 EStG, dat de opdrachtgever verplicht om 15% Bauabzugsteuer op elke betaling voor een bouwdienst in te houden en af te dragen.

In de praktijk is Freistellung een eenzijdig document met referentienummer (Bescheinigungsnummer), geldigheidsdatum, bedrijfsgegevens en stempel van het Finanzamt. Voor volledige betaling controleert de Duitse opdrachtgever het document via de elektronische BZSt-database (Bundeszentralamt für Steuern) - de controle duurt enkele seconden en is gratis.

Wat Freistellung oplevert

• 100% uitbetaling in plaats van 82,15% - geen bevroren middelen bij het Finanzamt

• Noodzakelijk zakelijk minimum - sommige grote opdrachtgevers ondertekenen zonder dit document geen contract

• Geen risico voor de opdrachtgever - dus contractprijzen zonder "risicomarge"

• Geloofwaardigheid bij de bouwleider of hoofdaannemer - Freistellung betekent een door het Finanzamt gecontroleerd bedrijf

• Planbaarheid in de boekhouding - u hoeft geen tabel bij te houden met "hoeveel ligt bij het kantoor en wanneer komt het terug"

Wie Freistellung moet hebben

De verplichting betreft elk bedrijf dat bouwwerkzaamheden in Duitsland uitvoert voor een Duitse opdrachtgever - ongeacht het land van vestiging en de rechtsvorm:

• Eenmanszaken (JDG / Gewerbe) - ongeacht de omvang van de activiteit

• Handelsvennootschappen - sp. z o.o., S.A., sp. komandytowa, sp. jawna, GmbH

• Poolse onderaannemers - ook wanneer uw opdrachtgever een ander Pools bedrijf is dat in Duitsland actief is

• Bedrijven met korte opdrachten - de drempel wordt niet gemeten naar verblijfsduur, maar naar omzetwaarde bij een opdrachtgever in het kalenderjaar

Welke werkzaamheden als bouwdienst gelden

De Duitse definitie van een bouwdienst (§48 EStG) is breed - zij omvat alles wat fysiek ingrijpt in gebouwen of grond:

• Constructie-, funderings- en gewapendbetonwerkzaamheden

• Elektrische, sanitaire, verwarmings-, ventilatie- en fotovoltaische installaties

• Isolatie, gevels, dakdekkers- en loodgieterswerk

• Montage van ramen, deuren, poorten, hekken, staal- en houtconstructies

• Afwerkingswerkzaamheden (pleister, gips, tegels, vloeren, schilderwerk)

• Grond-, wegen- en bestratingswerkzaamheden

• Montage van glasvezelnetten en telecommunicatiemasten

• Montage van fotovoltaische installaties en warmtepompen

• Sloop, demontage en gespecialiseerde bouwreiniging

Geen Freistellung vereisen: zuivere planningswerkzaamheden, toezicht namens de bouwheer, materiaallevering zonder montage, advies en schoonmaak zonder bouwverband.

Uitzondering: jaarlijkse drempel van 5 000 EUR

De opdrachtgever hoeft geen Bauabzugsteuer in te houden als de totale waarde van de werkzaamheden van een opdrachtnemer in het kalenderjaar niet hoger is dan:

• 5 000 EUR - in de meeste gevallen,

• 15 000 EUR - bij van VAT vrijgestelde diensten, bijvoorbeeld bouw voor aanbieders van woningverhuur.

De totale waarde bij een opdrachtgever in het kalenderjaar telt. Als u bij dezelfde hoofdaannemer 3 facturen van elk 2 000 EUR heeft - samen 6 000 EUR - overschrijdt u de drempel en ontstaat de inhoudingsplicht met terugwerkende kracht vanaf de eerste factuur.

Hoe u Freistellung krijgt - stap voor stap

1. Analyse van de bedrijfsactiviteit - wij controleren de belastingplicht in Duitsland (§48 EStG) en bepalen het bevoegde Finanzamt

2. Fiscale registratie - wij vragen een Steuernummer aan als het bedrijf dit nog niet heeft (2-6 weken)

3. Samenstellen van de documenten - CFR-1, ZUS, US, CEIDG/KRS + vertalingen die door het Duitse kantoor worden gevraagd

4. Voorbereiding van de aanvraag - wij maken de aanvraag en de beschrijving van de bedrijfsactiviteit in het Duits

5. Indienen van de aanvraag - documentenset + volmacht gaan naar het bevoegde Finanzamt

6. Correspondentie met het kantoor - wij houden lopend contact met het Duitse Finanzamt tot aan de beslissing

7. Ontvangst van het certificaat - wij informeren over de geldigheidsduur en geven het document door

8. Termijnbewaking - wij controleren de geldigheidsdatum en vragen de verlenging tijdig aan

Het hele proces verloopt op afstand. U reist niet naar Duitsland, belt niet met het kantoor en vertaalt geen brieven.

Waarom FenixTax

• 20+ jaar belastingafrekeningen met Duitsland

• 48 000 belastingzaken behandeld

• Vaste vergoeding, 0% provisie - onafhankelijk van contractwaarde en teruggaafbedrag

• Termijnbewaking - wij vragen verlenging op tijd aan

• Volledig op afstand - zonder reis naar Duitsland en zonder kennis van Duits

• 140 servicepunten in Polen + online service

• Volledig DE-pakket onder een dak: Freistellung, VAT, Sokabau, Gewerbe, personeel

• Vestiging in Bielsko-Biala, ul. Zywiecka 155a - u kunt ons persoonlijk bezoeken

Teruggave van Bauabzugsteuer uit Duitsland

Als Bauabzugsteuer al is ingehouden, bestaat de mogelijkheid van teruggave. Teruggave van Bauabzugsteuer vereist een passende aanvraag en bewijs dat het bedrijf aan de voorwaarden voor Freistellung voldeed.

Wij voeren zaken voor belastingteruggave en helpen geld terug te halen dat aan het Duitse Finanzamt is overgemaakt of door de Duitse opdrachtgever is ingehouden.