Freistellung - освобождаване от Bauabzugsteuer

Freistellung - какво е това?

Freistellungsbescheinigung (накратко Freistellung) е документ, издаван от германската данъчна служба (Finanzamt) на основание §48b от закона за данъка върху доходите - Einkommensteuergesetz (EStG). Удостоверението освобождава изпълнителя на строителни услуги от задължението за прилагане на §48 EStG, който задължава възложителя да удържа и превежда 15% Bauabzugsteuer от всяко плащане за строителна услуга.

На практика Freistellung е едностраничен документ с референтен номер (Bescheinigungsnummer), срок на валидност, данни на фирмата и печат на Finanzamtu. Германският контрагент, преди да извърши пълно плащане, проверява документа чрез електронната база BZSt (Bundeszentralamt für Steuern) - проверката отнема секунди и е безплатна.

Какво дава Freistellung

• 100% плащане вместо 82,15% - без замразени средства във Finanzamt

• Задължителен бизнес минимум - част от големите възложители не подписват договор без него

• Без риск за възложителя - следователно цени на договорите без "рискова надбавка"

• Надеждност пред Bauleiter / главния изпълнител - Freistellung = фирма, проверена от Finanzamt

• Счетоводна предвидимост - не водите таблица "колко имам в службата, кога ще се върне"

Кой трябва да има Freistellung

Задължението се отнася за всяка фирма, която извършва строителни услуги (Bauleistungen) в Германия за германски възложител - независимо от държавата на седалище и правната форма:

• Еднолични фирми (JDG / Gewerbe) - независимо от мащаба на дейността

• Търговски дружества - sp. z o.o., S.A., sp. komandytowa, sp. jawna, GmbH

• Полски подизпълнителски фирми - дори когато ваш възложител е друга полска фирма, работеща в Германия

• Фирми, изпълняващи кратки договори - прагът не се измерва с времето на престой, а със стойността на оборота при един възложител през календарната година

Кои работи се класифицират като Bauleistung

Германската дефиниция на Bauleistung (§48 EStG) е широка - обхваща всичко, което физически засяга сграда или терен:

• конструктивни, фундаментни, стоманобетонни работи

• електрически, санитарни, отоплителни, вентилационни, фотоволтаични инсталации

• изолации, фасади, покривни и тенекеджийски работи

• монтаж на прозорци, врати, портали, огради, стоманени и дървени конструкции

• довършителни работи (мазилки, гипс, плочки, подове, боядисване)

• земни, пътни и настилъчни работи

• монтаж на оптични мрежи, телекомуникационни стълбове

• монтаж на фотоволтаични инсталации и термопомпи

• разрушаване, демонтаж, специализирано почистване след строеж

Freistellung не се изисква за: само проектантски работи, инвеститорски надзор, доставка на материали без монтаж, консултации, почистващи работи, несвързани със строителство.

Изключение: праг 5 000 EUR годишно

Възложителят не трябва да удържа Bauabzugsteuer, ако общата стойност на работите от един изпълнител през календарната година не надвишава:

• 5 000 EUR - в повечето случаи,

• 15 000 EUR - при услуги, освободени от VAT (напр. строителство за субекти, предоставящи жилища под наем).

Счита се общата стойност при един възложител през календарната година. Ако имате при същия главен изпълнител 3 фактури по 2 000 EUR - общо 6 000 EUR - надвишавате прага и задължението за удържане възниква със задна дата от първата фактура.

Как да получите Freistellung - стъпка по стъпка

1. Анализ на дейността на фирмата - проверяваме данъчното задължение в Германия (§48 EStG) и определяме компетентния Finanzamt

2. Данъчна регистрация - подаваме заявление за Steuernummer, ако фирмата още няма такъв (2-6 седмици)

3. Комплектоване на документи - CFR-1, ZUS, US, CEIDG/KRS + преводи, изисквани от германската служба

4. Подготовка на заявлението - подготвяме заявление и описание на дейността на фирмата на немски

5. Подаване на заявлението - комплект документи + пълномощно се изпраща до компетентния Finanzamtu

6. Кореспонденция със службата - поддържаме постоянен контакт с германската данъчна служба до издаване на решението

7. Получаване на удостоверението - информираме за срока на валидност и предаваме документа

8. Мониторинг на срока - следим датата на валидност и подаваме заявление за продължаване с подходящо предизвестие

Целият процес е дистанционен. Не пътувате до Германия, не звъните в службата, не превеждате писма.

Защо FenixTax

• 20+ години данъчни разчети с Германия

• 48 000 обслужени данъчни дела

• Фиксирана такса, 0% комисиона - независимо от стойността на договора и сумата за възстановяване

• Мониторинг на сроковете - подаваме заявление за продължаване с подходящо предизвестие

• Пълна дистанционна процедура - без пътуване до Германия, без знание на немски

• 140 обслужващи пункта в Полша + онлайн обслужване

• Пълен DE пакет под един покрив: Freistellung, VAT, Sokabau, Gewerbe, кадри

• Седалище в Bielsko-Biała, ul. Żywiecka 155a - можете да ни посетите лично

Възстановяване на строителен данък от Германия

Ако строителният данък вече е бил удържан, има възможност за неговото възстановяване. Възстановяването на строителен данък изисква подаване на съответно заявление и доказване, че фирмата е изпълнявала условията за получаване на Freistellung.

Водим дела, свързани с възстановяване на данъка, и помагаме да се върнат парите, които са били преведени на германската данъчна служба или задържани от германския контрагент.