Czym dokładnie jest Lohnsteuerbescheinigung?

Lohnsteuerbescheinigung to jeden z najważniejszych dokumentów podatkowych dla osób pracujących w Niemczech. Jest to roczne zaświadczenie o dochodach i pobranych podatkach, wystawiane przez pracodawcę, które stanowi podstawę do rozliczenia podatku dochodowego w Niemczech, a w wielu przypadkach również w Polsce. Prawidłowe zrozumienie jego funkcji i zawartości ma kluczowe znaczenie dla poprawnego rozliczenia podatkowego.

Co to jest Lohnsteuerbescheinigung?

Lohnsteuerbescheinigung to roczne zestawienie wynagrodzenia oraz potrąconych podatków i składek, wystawiane pracownikowi przez niemieckiego pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Dokument ten jest niemieckim odpowiednikiem polskiego PIT?11 i obejmuje wyłącznie dochody z pracy najemnej.

W Lohnsteuerbescheinigung znajdują się m.in.:

• roczny dochód brutto uzyskany u danego pracodawcy,

• kwota pobranej Lohnsteuer (zaliczek na podatek dochodowy),

• pobrane składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,

• ewentualny dodatek solidarnościowy oraz podatek kościelny,

• dane identyfikacyjne pracownika (m.in. Steuer?ID) i pracodawcy,

• okres zatrudnienia w danym roku podatkowym.

Dokument ma charakter podsumowujący – nie zastępuje miesięcznych pasków płacowych, lecz zbiera wszystkie dane w jednym rocznym zestawieniu.

Do czego potrzebna jest Lohnsteuerbescheinigung?

Lohnsteuerbescheinigung jest niezbędna przede wszystkim do:

• sporządzenia rocznego zeznania podatkowego w Niemczech (Einkommensteuererklärung),

• ustalenia, czy podatnikowi przysługuje zwrot nadpłaconego podatku z Niemiec,

• wykazania dochodów uzyskanych w Niemczech w polskim zeznaniu PIT, jeśli podatnik podlega opodatkowaniu w Polsce,

• potwierdzenia wysokości dochodów przy ubieganiu się o różnego rodzaju świadczenia lub kredyty.

Kiedy i w jakiej formie otrzymuje się dokument?

Pracodawca w Niemczech ma obowiązek wystawić i przekazać Lohnsteuerbescheinigung najpóźniej do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Jeżeli pracownik w danym roku:

• pracował u jednego pracodawcy – otrzymuje jedno zaświadczenie,

• pracował u kilku pracodawców – każdy z nich wystawia osobny dokument.

Lohnsteuerbescheinigung może zostać przekazana:

• w formie papierowej,

• w formie elektronicznej (np. plik PDF, system kadrowy).

Niezależnie od formy przekazania pracownikowi, dane z dokumentu są automatycznie przesyłane elektronicznie do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) na podstawie systemu ELStAM. Oznacza to, że urząd skarbowy posiada te informacje nawet wtedy, gdy podatnik nie dołączy dokumentu do deklaracji.

Co zrobić, jeśli nie otrzymałeś Lohnsteuerbescheinigung?

Jeżeli do końca lutego dokument nie został przekazany:

• w pierwszej kolejności należy skontaktować się z pracodawcą,

• jeśli kontakt jest niemożliwy lub nieskuteczny, można zwrócić się do właściwego Finanzamt, który posiada dane przekazane elektronicznie przez pracodawcę,

• w razie potrzeby możliwe jest uzyskanie duplikatu lub potwierdzenia danych.

Pamiętaj! Brak dokumentu nie zwalnia z obowiązku rozliczenia podatku – w takiej sytuacji należy posłużyć się innymi dostępnymi danymi o dochodach.

Korekty i błędy w dokumencie

Jeżeli w Lohnsteuerbescheinigung znajdują się błędy (np. nieprawidłowe kwoty dochodu, podatku lub składek), pracodawca ma obowiązek wystawić korektę i przekazać poprawione dane zarówno pracownikowi, jak i do urzędu skarbowego. Korektę należy zgłosić przed złożeniem rocznego zeznania podatkowego.

Jak długo przechowywać Lohnsteuerbescheinigung?

Zaleca się przechowywanie Lohnsteuerbescheinigung przez wiele lat, nawet po zakończeniu rozliczeń podatkowych. Dokument może być potrzebny m.in. do:

• kontroli podatkowych,

• ustalania prawa do emerytury, ubiegania się o zwrot podatku z Niemiec za pomocą kalkulatora,

• potwierdzenia okresów zatrudnienia i wysokości zarobków.