Freistellungsbescheinigung - scutire de Bauabzugsteuer

Freistellung - ce este?

Freistellungsbescheinigung (pe scurt Freistellung) este un document emis de administrația fiscală germană (Finanzamt) în baza §48b din legea privind impozitul pe venit - Einkommensteuergesetz (EStG). Certificatul scutește prestatorul de servicii de construcții de obligația aplicării §48 EStG, care impune beneficiarului obligația de a reține și vira 15% Bauabzugsteuer din fiecare plată pentru un serviciu de construcții.

În practică, Freistellung este un document de o pagină cu număr de referință (Bescheinigungsnummer), dată de valabilitate, datele firmei și ștampila Finanzamtu. Contractantul german, înainte de a face plata integrală, verifică documentul prin baza electronică BZSt (Bundeszentralamt für Steuern) - verificarea durează câteva secunde și este gratuită.

Ce oferă Freistellung

• 100% din plată în loc de 82,15% - zero fonduri blocate în Finanzamt

• Minimul necesar în business - o parte dintre marii beneficiari nu semnează contractul fără el

• Fără risc pentru beneficiar - deci prețuri de contract fără "marjă de risc"

• Credibilitate în ochii Bauleiter / antreprenorului general - Freistellung = firmă verificată de Finanzamt

• Predictibilitate contabilă - nu ții un tabel "cât am la fisc, când se întoarce"

Cine trebuie să aibă Freistellung

Obligația privește fiecare firmă care execută servicii de construcții (Bauleistungen) în Germania pentru un beneficiar german - indiferent de țara sediului și forma juridică:

• Firme individuale (JDG / Gewerbe) - indiferent de amploarea activității

• Societăți comerciale - sp. z o.o., S.A., sp. komandytowa, sp. jawna, GmbH

• Firme poloneze subcontractoare - chiar dacă beneficiarul tău este o altă firmă poloneză care activează în Germania

• Firme care realizează contracte scurte - pragul nu este măsurat prin durata șederii, ci prin valoarea cifrei de afaceri la un singur beneficiar într-un an calendaristic

Ce lucrări se clasifică drept Bauleistung

Definiția germană a Bauleistung (§48 EStG) este largă - include tot ce intervine fizic în clădire sau teren:

• lucrări structurale, de fundații, de beton armat

• instalații electrice, sanitare, termice, de ventilație, fotovoltaice

• termoizolații, fațade, acoperișuri, tinichigerie

• montaj de ferestre, uși, porți, garduri, structuri din oțel și lemn

• lucrări de finisaj (tencuieli, gips, faianță, pardoseli, vopsitorie)

• lucrări de terasamente, drumuri, pavare

• montaj de rețele de fibră optică, stâlpi de telecomunicații

• montaj de instalații fotovoltaice și pompe de căldură

• demolări, demontări, curățenie specializată după construcție

Nu necesită Freistellung: lucrările strict de proiectare, supravegherea investitorului, livrarea materialelor fără montaj, consultanța, lucrările de curățenie fără legătură cu construcția.

Excepție: pragul de 5 000 EUR anual

Beneficiarul nu trebuie să rețină Bauabzugsteuer dacă valoarea totală a lucrărilor de la un singur executant în anul calendaristic nu depășește:

• 5 000 EUR - în majoritatea cazurilor,

• 15 000 EUR - pentru servicii scutite de VAT (de ex. construcții pentru entități care oferă închiriere de locuințe).

Contează valoarea totală la un singur beneficiar într-un an calendaristic. Dacă ai la același antreprenor general 3 facturi de câte 2 000 EUR - în total 6 000 EUR - depășești pragul, iar obligația de reținere apare retroactiv de la prima factură.

Cum obții Freistellung - pas cu pas

1. Analiza activității firmei - verificăm obligația fiscală în Germania (§48 EStG) și stabilim Finanzamt competent

2. Înregistrare fiscală - depunem cererea pentru Steuernummer dacă firma nu îl are încă (2-6 săptămâni)

3. Completarea documentelor - CFR-1, ZUS, US, CEIDG/KRS + traduceri cerute de autoritatea germană

4. Pregătirea cererii - pregătim cererea și descrierea activității firmei în germană

5. Depunerea cererii - setul de documente + procura ajung la Finanzamtu competent

6. Corespondență cu autoritatea - menținem contact permanent cu administrația fiscală germană până la emiterea deciziei

7. Primirea certificatului - informăm despre perioada de valabilitate și predăm documentul

8. Monitorizarea termenului - urmărim data de valabilitate și depunem cererea de prelungire din timp

Întregul proces de la distanță. Nu mergi în Germania, nu suni la autoritate, nu traduci scrisori.

De ce FenixTax

• 20+ ani de decontări fiscale cu Germania

• 48 000 dosare fiscale gestionate

• Taxă fixă, 0% comision - indiferent de valoarea contractului și suma rambursării

• Monitorizarea termenelor - depunem cererea de prelungire din timp

• Procedură completă la distanță - fără deplasare în Germania, fără cunoașterea limbii germane

• 140 puncte de deservire în Polonia + deservire online

• Pachet DE complet sub același acoperiș: Freistellung, VAT, Sokabau, Gewerbe, resurse umane

• Sediu în Bielsko-Biała, ul. Żywiecka 155a - ne poți vizita personal

Rambursarea impozitului pe construcții din Germania

Dacă impozitul pe construcții a fost deja reținut, există posibilitatea recuperării lui. Rambursarea impozitului pe construcții necesită depunerea cererii corespunzătoare și demonstrarea faptului că firma îndeplinea condițiile pentru obținerea Freistellung.

Gestionăm dosare legate de rambursarea impozitului și ajutăm la recuperarea banilor care au fost transferați administrației fiscale germane sau reținuți de contractantul german.