Розрахунок PIT-ZG - розрахунок закордонних доходів

Обов’язок стосується осіб, які мають у Польщі необмежений податковий обов’язок, тобто є польськими податковими резидентами. Така особа декларує в Польщі всі свої доходи, також зароблені за кордоном. Якщо в Польщі знаходиться твій центр життєвих інтересів, обов’язок існує незалежно від того, скільки місяців ти працював за межами країни.

PIT/ZG - це інформація про розмір доходів з-за кордону та про податок, сплачений за межами Польщі. Його додають до річної декларації (найчастіше PIT-36), у якій ти вказуєш доходи в Польщі та за кордоном. Додаток подається окремо для кожної країни, в якій ти отримав дохід.

Додаток PIT/ZG ти подаєш, якщо в певному році мав доходи і в Польщі, і за кордоном. Якщо ти отримав доходи виключно за кордоном і не мав у Польщі жодних доходів, що підлягають оподаткуванню, подання PIT/ZG може бути не обов’язковим. Це завжди залежить від країни та застосованого методу розрахунку, тому варто проконсультуватися щодо конкретної ситуації.

Податкове резидентство визначає, де ти декларуєш усі свої доходи, а не там, де саме зараз працюєш. Ти польський резидент, якщо маєш у Польщі центр життєвих інтересів (сім’я, дім, основні зв’язки) або перебуваєш у країні понад 183 дні на рік. Достатньо виконати один із цих критеріїв.

Не обов’язково. Саме перебування за кордоном понад 183 дні не означає автоматичної втрати польського резидентства. Якщо в Польщі залишається твій центр життєвих інтересів, наприклад сім’я і майно, ти й надалі польський резидент і зобов’язаний задекларувати закордонні доходи.

За цього методу закордонний дохід не оподатковується в Польщі, але підвищує відсоткову ставку, за якою розраховується податок з доходів у Польщі. На практиці закордонний заробіток впливає на розмір податку з доходів, отриманих у Польщі, хоча сам тут повторно не оподатковується.

Тут закордонний дохід додається до бази оподаткування в Польщі, а від розрахованого податку ти віднімаєш податок, сплачений за кордоном, пропорційно до тамтешнього доходу. За цього методу закордонний дохід завжди вказується в польській декларації, навіть якщо в Польщі не було інших доходів.

Метод залежить від угоди про уникнення подвійного оподаткування з певною країною та від змін, запроваджених конвенцією MLI. Після цих змін для багатьох країн нині діє пропорційне відрахування (це стосується, зокрема, Великої Британії чи Ірландії з 2020 року), тоді як для частини країн, як-от Німеччини, і далі застосовується звільнення з прогресією. Ми визначаємо правильний метод індивідуально для твого випадку.

Пільга аболіційна вирівнює різницю в податку між методом пропорційного відрахування та вигіднішим для платника методом звільнення з прогресією. Вона має зменшити навантаження на осіб, які декларують доходи з країн, де застосовується пропорційне відрахування. З 2021 року пільга обмежена і надається в межах, встановлених законом, тому її розмір ми завжди розраховуємо за чинними нормами.

Ні, мета цих рішень якраз і полягає в уникненні подвійного оподаткування. Податок, сплачений за кордоном, ти віднімаєш від податку, належного в Польщі, а додатково може належати пільга аболіційна. У багатьох випадках це означає невелику доплату або її відсутність, хоча результат залежить від країни, сум і чинних лімітів.

Річну декларацію з доходами з-за кордону подають у стандартний строк розрахунку PIT за відповідний рік, тобто з 15 лютого до 30 квітня наступного року. Не варто залишати це на останній момент, бо збір документів з-за кордону та перерахунок доходів потребують часу.

Доходи та закордонний податок перераховують у злоті (PLN) за курсом відповідного дня, згідно з правилами, визначеними в нормативних актах. Правильний перерахунок реально впливає на результат розрахунку, тому ми робимо це за тебе на основі твоїх документів.

Найважливіші - документи, що підтверджують розмір закордонного доходу та сплаченого там податку, наприклад річні довідки від роботодавця або відповідники польського PIT-11. Знадобиться також інформація про період і країну роботи та про можливі доходи, отримані в Польщі. Якщо чогось бракує, підкажемо, що і звідки доповнити.

Ми аналізуємо твою ситуацію, визначаємо правильний метод уникнення подвійного оподаткування, перераховуємо доходи, заповнюємо PIT-36 з додатком PIT/ZG і подаємо декларацію до податкової. Займаємося також можливим листуванням з податковою службою, тож тобі не потрібно самостійно відповідати на листи.

Ми працюємо за принципом фіксованої оплати, без комісії від повернення і без прихованих витрат, тож ти наперед знаєш, за що платиш. Понад 20 років досвіду в закордонних розрахунках і мережа пунктів по всій Польщі дозволяють нам сумлінно вести навіть складніші справи.