PIT-ZG settlement - foreign income tax settlement

Obowiązek dotyczy osób, które mają w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy, czyli są polskimi rezydentami podatkowymi. Taka osoba rozlicza w Polsce całość swoich dochodów, także tych zarobionych za granicą. Jeśli w Polsce znajduje się Twój ośrodek interesów życiowych, obowiązek istnieje niezależnie od tego, ile miesięcy pracowałeś poza krajem.

PIT/ZG to informacja o wysokości dochodów z zagranicy i o podatku zapłaconym poza Polską. Dołącza się go do zeznania rocznego (najczęściej PIT-36), w którym wykazujesz dochody krajowe i zagraniczne. Załącznik składa się osobno dla każdego kraju, w którym uzyskałeś dochód.

Załącznik PIT/ZG składasz, gdy w danym roku miałeś dochody i w Polsce, i za granicą. Jeśli uzyskałeś dochody wyłącznie za granicą i nie miałeś w Polsce żadnych dochodów podlegających opodatkowaniu, złożenie PIT/ZG może nie być konieczne. Zawsze zależy to od kraju i zastosowanej metody rozliczenia, dlatego warto skonsultować konkretną sytuację.

Rezydencja podatkowa decyduje o tym, gdzie rozliczasz całość swoich dochodów, a nie tam, gdzie akurat pracujesz. Polskim rezydentem jesteś, jeśli masz w Polsce ośrodek interesów życiowych (rodzina, dom, główne powiązania) lub przebywasz w kraju dłużej niż 183 dni w roku. Wystarczy spełnić jedno z tych kryteriów.

Niekoniecznie. Sam pobyt za granicą powyżej 183 dni nie przesądza o utracie polskiej rezydencji. Jeśli w Polsce zostaje Twój ośrodek interesów życiowych, na przykład rodzina i majątek, nadal jesteś polskim rezydentem i masz obowiązek rozliczenia dochodów zagranicznych.

Przy tej metodzie dochód zagraniczny nie jest opodatkowany w Polsce, ale podnosi stawkę procentową, według której liczy się podatek od dochodów krajowych. W praktyce zagraniczny zarobek wpływa więc na wysokość podatku od dochodów uzyskanych w Polsce, choć sam nie jest tu ponownie opodatkowany.

Tu dochód zagraniczny dolicza się do podstawy opodatkowania w Polsce, a od wyliczonego podatku odejmujesz podatek zapłacony za granicą, proporcjonalnie do tamtejszego dochodu. Przy tej metodzie zawsze wykazuje się dochód zagraniczny w polskim zeznaniu, nawet jeśli w Polsce nie było innych dochodów.

Metoda zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem oraz od zmian wprowadzonych konwencją MLI. Po tych zmianach dla wielu krajów obowiązuje obecnie proporcjonalne odliczenie (dotyczy to między innymi Wielkiej Brytanii czy Irlandii od 2020 roku), podczas gdy dla części krajów, jak Niemcy, nadal stosuje się wyłączenie z progresją. Ustalamy właściwą metodę indywidualnie dla Twojego przypadku.

Ulga abolicyjna wyrównuje różnicę w podatku między metodą proporcjonalnego odliczenia a korzystniejszą dla podatnika metodą wyłączenia z progresją. Ma ona zmniejszyć obciążenie osób rozliczających dochody z krajów, gdzie stosuje się odliczenie proporcjonalne. Od 2021 roku ulga jest limitowana i przysługuje w obowiązującym ustawowo zakresie, dlatego jej wysokość zawsze liczymy według aktualnych przepisów.

Nie, celem tych rozwiązań jest właśnie uniknięcie podwójnego opodatkowania. Podatek zapłacony za granicą odliczasz od podatku należnego w Polsce, a dodatkowo może przysługiwać ulga abolicyjna. W wielu przypadkach oznacza to niewielką dopłatę albo jej brak, choć wynik zależy od kraju, kwot i aktualnych limitów.

Zeznanie roczne z dochodami z zagranicy składa się w standardowym terminie rozliczenia PIT za dany rok, czyli od 15 lutego do 30 kwietnia roku następnego. Warto nie zostawiać tego na ostatni moment, bo skompletowanie dokumentów z zagranicy i przeliczenie dochodów zajmuje trochę czasu.

Dochody i podatek zagraniczny przelicza się na złote według kursu z odpowiedniego dnia, zgodnie z zasadami wskazanymi w przepisach. Prawidłowe przeliczenie ma realny wpływ na wynik rozliczenia, dlatego zajmujemy się tym za Ciebie na podstawie Twoich dokumentów.

Najważniejsze są dokumenty potwierdzające wysokość zagranicznego dochodu i zapłaconego tam podatku, na przykład roczne zestawienia od pracodawcy lub odpowiedniki polskiego PIT-11. Przydają się też informacje o okresie i kraju pracy oraz o ewentualnych dochodach uzyskanych w Polsce. Jeśli czegoś brakuje, podpowiemy, co i skąd uzupełnić.

Analizujemy Twoją sytuację, ustalamy właściwą metodę unikania podwójnego opodatkowania, przeliczamy dochody, wypełniamy PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG i składamy zeznanie do urzędu. Zajmujemy się też ewentualną korespondencją z urzędem skarbowym, więc nie musisz samodzielnie odpowiadać na pisma.

Pracujemy na zasadzie stałej opłaty, bez prowizji od zwrotu i bez ukrytych kosztów, dzięki czemu z góry wiesz, za co płacisz. Doświadczenie ponad 20 lat w rozliczeniach zagranicznych oraz sieć punktów w całej Polsce pozwalają nam rzetelnie prowadzić nawet bardziej złożone sprawy.