VAT-aangifte in Duitsland - snel en volgens de regels

Belastingaangifte: Umsatzsteuererklarung en Umsatzsteuervoranmeldung - wat is dat?

De VAT is een jaarafrekening waarbij een jaarlijkse aangifte - Umsatzsteuererklarung, en voorlopige aangiften - Umsatzsteuervoranmeldung, moeten worden ingediend. Waarin bestaat het verschil tussen deze aangiften? Daarin moeten alle transacties worden opgenomen die voor de VAT-belastingplichtige relevant zijn. Op basis van de opgestelde aangifte is de ondernemer verplicht een voorschot op de verschuldigde belasting - Vorauszahlung - te betalen, waarvan vervolgens de voorbelasting moet worden afgetrokken. Bij voorlopige aangiften moet de afrekening bovendien maandelijks of per kwartaal plaatsvinden. Als de verschuldigde belasting voor het vorige jaar hoger is dan 7500 euro, moet maandelijks worden afgerekend; als zij lager is, per kwartaal. Bedraagt de verschuldigde belasting minder dan 1000 euro, dan kan de belastingplichtige van betaling worden vrijgesteld.

Als de belastingplichtige een overschot van voorbelasting boven de verschuldigde belasting heeft en dit bedrag hoger is dan 7500 euro, kan de kwartaalafrekening worden omgezet naar maandelijkse afrekening. Voor nieuwe ondernemers die bedrijven oprichten gelden uitsluitend maandelijkse voorlopige aangiften. Jaarlijkse aangiften zijn op hun beurt een aanvullende verplichting die elke ondernemer moet nakomen en die in Polen niet bestaat. Zo'n aangifte omvat de som van de voorlopige aangiften, waarin geen grotere afwijkingen zichtbaar zouden moeten zijn. Zowel de ene als de andere aangifte moet elektronisch worden ingediend.

VAT in Duitsland - bouwsector

VAT voor de bouwsector De populairste branche die in Duitsland actief is, is de bouw. In dit geval kan de hierboven genoemde reverse charge of de verplichting tot VAT-registratie van toepassing zijn. Als een bedrijf uit Polen een opdracht van een Duits bedrijf aanneemt en diensten in Duitsland verricht, waar zij belastbaar zijn, hoeft het de VAT niet te betalen. In zulke gevallen kan de VAT namelijk met toepassing van de reverse charge-procedure naar de VAT-betaler worden verlegd. Als er echter geen mogelijkheid is om zo'n belasting te verleggen, is het bouwbedrijf uit Polen verplicht VAT van 19% te betalen. Wanneer doet zo'n situatie zich voor? Wanneer de klant een particulier is en geen VAT-betaler is, of wanneer bouwwerkzaamheden in Duitsland worden verricht voor een opdrachtgever die een overkoepelend bedrijf is, dat facturen van onderaannemers ontvangt en vervolgens de verplichting draagt om de VAT-heffing te betalen.

VAT-tarieven in Duitsland - Umsatzsteuer belangrijkste informatie

Drie soorten VAT In Duitsland gelden drie soorten VAT-tarieven en afhankelijk van welke producten worden verkocht of welke diensten worden aangeboden, wordt de ondernemer aan een passende groep toegewezen. Umsatzsteuer - basis-VAT Het standaardtarief wordt Umsatzsteuer genoemd en bedraagt 19%; het betreft de meeste goederen of diensten. Dit geldt bijvoorbeeld voor bouw- en renovatiebedrijven, verkoop in webshops, met uitzondering van producten die onder het tweede verlaagde VAT-tarief van 7% vallen. Verlaagd VAT-tarief 7% Hier bedraagt het VAT-tarief 7% en het betreft onder andere sommige levensmiddelen en hun leveringen, waaronder melk en watervoorziening. Daarnaast behoren tot deze groep ook medische hulpmiddelen voor mensen met een handicap, verkoop van haardhout, snij- en potbloemen, personenvervoer en personenvervoer voor bepaalde weg-, spoor- en binnenvaarttransporten. In deze groep bevinden zich eveneens boeken, e-books, audioboeken en kranten. Als het om diensten gaat, vallen onder deze VAT toegangen tot culturele evenementen, hotelovernachtingen, deelname aan sportevenementen, medische en tandheelkundige zorg. VAT-tarief 0% VAT hoeven ondernemers niet te betalen die intracommunautair en internationaal transport aanbieden, met uitzondering van weg- en spoortransport en delen van binnenvaartuigen.

VAT-facturen in Duitsland - wat men moet weten

Elk Pools bedrijf dat zijn werkzaamheden in Duitsland uitvoert en VAT-facturen uitreikt, moet daarin de volgende informatie opnemen: de uitgiftedatum van de factuur, de naam en het adres van de ontvanger samen met het VAT-nummer, de eigen gegevens, een eenduidig nummer en bovendien een volledige beschrijving van de diensten of goederen samen met hun hoeveelheid, de leveringsdatum, het toegepaste VAT-tarief en het VAT-bedrag, evenals details wanneer voor de ondernemer VAT 0% geldt, en het totale brutobedrag van de factuur. Zoals men dus ziet, neemt VAT in Duitsland een iets andere vorm aan, heeft zij een andere hoogte en hangt zij af van het type verkochte producten of aangeboden diensten.