Rozłąkowe w Holandii - jak ubiegać się o ulgę za lata wstecz?

Ulga rozłąkowa (algemene heffingskorting voor alleenstaande ouders) została wycofana w Holandii - od 2023 roku dla osób urodzonych po 1962 roku, a od 2024 dla wszystkich podatników. Nadal można ubiegać się o nią za lata 2019-2022, jeśli spełniało się warunki: co najmniej 90% wspólnego dochodu z Holandii, wspólne zameldowanie przez minimum pół roku i partnera fiskalnego z dochodem nieprzekraczającym 6000-6500 euro rocznie. W 2022 roku maksymalna kwota rozłąkowego wynosiła 2888 euro dla osób urodzonych przed 1963 rokiem.

Status rozłąkowego w Holandii - wycofanie ulgi od 2023/2024

Rozłąkowe w Holandii zostało wycofane - od 2023 roku dla osób urodzonych po 1962 roku, a od 2024 dla wszystkich podatników.

Ulga rozłąkowa wspierała osoby samotnie wychowujące dzieci lub pary, w których jedno z partnerów osiągało znacznie niższy dochód. Pozwalała obniżyć podatek dochodowy rozliczany w ramach belastingaangifte, administrowany przez Belastingdienst. Wniosek o rozłąkowe można obecnie składać tylko za wcześniejsze lata podatkowe - 2019-2022, jeśli w tym okresie spełniało się wymagane warunki.

Rozłąkowe za lata wstecz - możliwość ubiegania się do 5 lat

Rozłąkowe w Holandii można uzyskać za ostatnie 5 lat wstecz, nawet gdy dany rok został już rozliczony indywidualnie. Holenderski system podatkowy pozwala złożyć korektę i odzyskać ulgę, do której wcześniej przysługiwało prawo.

Zasada pięciu lat oznacza, że w 2024 roku można jeszcze złożyć wniosek za lata 2019-2022. Termin liczony jest od końca roku, którego dotyczy rozliczenie - np. za 2019 rok wniosek można złożyć do końca 2024. Po tym terminie prawo do zwrotu wygasa.

Osoby, które złożyły już indywidualną deklarację, mogą przekazać do Belastingdienst korektę wspólnego rozliczenia obejmującą ulgę rozłąkową. Pomoc w przygotowaniu takich rozliczeń oferują biura podatkowe, np. FenixTax, które prowadzą pełną obsługę korespondencji z urzędem.

Warunki otrzymania rozłąkowego - kto może ubiegać się o ulgę?

Rozłąkowe przysługiwało parom, w których 90% wspólnego dochodu pochodziło z Holandii, oboje partnerzy mieli numer BSN lub SOFI i byli zameldowani pod tym samym adresem przez co najmniej pół roku. Dotyczyło to przede wszystkim osób, gdzie jedno z partnerów pracowało w Holandii, a drugie osiągało niskie dochody lub nie pracowało.

Kluczowe kryteria:

• 90% łącznego dochodu małżonków lub partnerów musiało pochodzić z pracy w Holandii.
• Oboje musieli posiadać numer BSN/SOFI, niezbędny do wspólnego belastingaangifte.
• Para była zameldowana razem w Holandii przez co najmniej pół roku.
• Pracujący partner osiągał dochód minimum 10 000 euro brutto rocznie.
• Partner fiskalny mógł zarobić maksymalnie 6000-6500 euro brutto, w zależności od roku.
• Związek musiał być uznawany przez prawo holenderskie - małżeństwo lub zarejestrowany konkubinat.

Najczęstszą przeszkodą było niespełnienie limitu 90% dochodu z Holandii - problematyczne w przypadku, gdy partner część zarobków uzyskiwał w Polsce.

Partner fiskalny - kto może być partnerem do rozłąkowego?

Partnerem fiskalnym była osoba pozostająca w małżeństwie lub konkubinacie uznawanym w Holandii, zarabiająca mniej niż 6000-6500 euro rocznie. Niezbędny był numer BSN lub SOFI, nawet jeśli partner nie osiągał dochodu, ponieważ bez niego nie można było złożyć wspólnej deklaracji.

Progi dochodowe - ile mógł zarabiać pracujący i partner?

Dochód pracującego partnera musiał wynosić co najmniej 10 000 euro brutto rocznie. Partner fiskalny natomiast nie mógł przekroczyć 6000-6500 euro brutto, przy czym dokładny próg zależał od roku podatkowego. Przekroczenie limitu pozbawiało prawa do ulgi. Przy wątpliwościach warto zweryfikować dane z jaaropgave i formularza UE/WE.

Ile wynosiło rozłąkowe w Holandii? Kwoty za lata 2019-2022

Maksymalna kwota rozłąkowego zależała od roku urodzenia podatnika. W 2022 roku osoby urodzone przed 1963 rokiem mogły odliczyć do 2888 euro, a osoby urodzone po 1962 roku tylko 193 euro. Wynikało to z wygaszania ulgi przez rząd holenderski.

W latach 2019-2021 wartości były zbliżone, przy czym dla urodzonych po 1962 roku różnice były znaczne - wysokość rozłąkowego malała z każdym rokiem. Kwota 2888 euro obowiązywała w pełnym wymiarze tylko przy spełnieniu wszystkich warunków. W innych przypadkach Belastingdienst naliczał ulgę proporcjonalnie.

Dokumenty potrzebne do rozłąkowego - co przygotować do wniosku?

Aby złożyć wniosek o rozłąkowe w Holandii, potrzebne są dokumenty potwierdzające zatrudnienie, związek oraz rezydencję podatkową. Belastingdienst wymaga oryginałów lub urzędowo potwierdzonych kopii.

Najczęściej potrzebne dokumenty to:

• Jaaropgaaf - roczne zestawienie dochodów od holenderskiego pracodawcy.
• Międzynarodowy akt małżeństwa lub zaświadczenie o konkubinacie - potwierdza związek uznawany przez prawo holenderskie.
• Formularz UE/WE - poświadczenie rezydencji podatkowej w Polsce, wydane przez urząd skarbowy.
• Numery BSN/SOFI obojga partnerów - wymagane przy składaniu deklaracji.

Komplet dokumentów pozwala urzędowi ocenić, czy podatnicy spełniają warunki do wspólnego rozliczenia. FenixTax pomaga w uzyskaniu brakujących zaświadczeń i weryfikacji ich poprawności.

Jak złożyć wniosek o rozłąkowe? Procedura krok po kroku

Wniosek o rozłąkowe w Holandii składa się w formie wspólnego rozliczenia podatkowego (partnersaangifte). Każdy partner wypełnia własną deklarację, którą urząd rozpatruje łącznie. Zwrot trafia na konto partnera fiskalnego.

Procedura obejmuje kilka etapów:

• Zbierz dokumenty - jaaropgaaf, akt małżeństwa lub zaświadczenie o konkubinacie, formularz UE/WE, numery BSN obojga partnerów.
• Zaloguj się do Belastingdienst przez system DigiD lub powierz procedurę firmie rozliczeniowej.
• Wypełnij deklaracje podatkowe obu partnerów z zaznaczeniem opcji wspólnego rozliczenia.
• Uzupełnij dane dochodowe - kwoty z jaaropgaaf w deklaracji pracującego partnera oraz dochód partnera fiskalnego.
• Wyślij deklarację - Belastingdienst wyda decyzję Voorlopige Aanslag, a po weryfikacji Aanslag ostateczny.

Zwrot z rozłąkowego wpływa na konto partnera fiskalnego. Czas oczekiwania wynosi średnio 3-12 miesięcy, zależnie od kompletności dokumentów i etapu weryfikacji przez urząd.

---

FAQ

Komu należy się rozłąkowe w Holandii?

Rozłąkowe przysługiwało parom, u których 90% wspólnego dochodu pochodziło z Holandii, mieli numer BSN/SOFI, byli zameldowani razem co najmniej pół roku, a partner fiskalny zarabiał do 6000-6500 euro rocznie. Ulga została wycofana od 2023/2024, lecz wciąż można ubiegać się za lata 2019-2022.

Ile wynosiło rozłąkowe w Holandii w 2022 roku?

Maksymalnie 2888 euro dla osób urodzonych przed 1963 rokiem i 193 euro dla urodzonych po 1962 roku. Rzeczywista kwota zależała od dochodów i spełnienia pozostałych warunków.

Czy można ubiegać się o rozłąkowe, jeśli już rozliczyłem się indywidualnie?

Tak, można złożyć korektę wspólnego rozliczenia nawet po wcześniejszym indywidualnym. Belastingdienst ponownie przeliczy podatek. Wniosek można złożyć do 5 lat wstecz.

Czy partner musi mieć numer BSN do rozłąkowego?

Tak, oboje partnerzy muszą posiadać numer BSN lub SOFI, nawet jeśli partner o niższych dochodach nie pracował w Holandii. Bez numeru BSN nie jest możliwe wspólne rozliczenie.

Na czyje konto wpływa zwrot z rozłąkowego?

Zwrot z rozłąkowego wpływa na konto partnera fiskalnego, czyli osoby zarabiającej mniej - maksymalnie 6000-6500 euro rocznie.