Zwrot podatku z Niemiec
Zwrot podatku z Holandii
Zwrot podatku z Austrii
Zwrot podatku z Anglii
Zwrot podatku ze Szwajcarii
Rozliczenie PIT-ZG (Polska)
Українська
Български
Română
Lietuvių
Dochody zagraniczne do 26 lat mogą być objęte ulgą podatkową do limitu 85 528 zł rocznie, jednak zakres zwolnienia zależy od sposobu rozliczenia przychodów z danego kraju. Jeśli dochód pochodzi z państwa, z którym Polska stosuje metodę wyłączenia z progresją, na przykład z Niemiec, nie wlicza się go do limitu. W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia, na przykład dla Holandii, dochód zagraniczny wlicza się do limitu i może ograniczyć zwolnienie. Dzięki zrozumieniu różnic między tymi metodami można rozliczyć zarobki z zagranicy bez utraty prawa do ulgi i uniknąć błędów w PIT.
Czy ulga do 26 lat obejmuje dochody z zagranicy?
Dochody zagraniczne do 26 lat objęte są ulgą dla młodych, jeśli pochodzą ze stosunku pracy, umowy zlecenia lub pracy nakładczej i nie przekraczają 85 528 zł rocznie. Liczy się rodzaj uzyskanego przychodu, a nie kraj, w którym praca była wykonywana. Jeśli młody Polak pracował w Niemczech lub Holandii na etacie lub zleceniu, jego zarobki mogą mieścić się w uldze, o ile spełniają kryteria ustawy o PIT.
Zwolnieniem z podatku objęte są przychody osiągnięte między innymi z:
• stosunku pracy, czyli etatu lub równoważnego zatrudnienia za granicą,
• umowy zlecenia, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT,
• pracy nakładczej,
• praktyki absolwenckiej,
• stażu uczniowskiego,
• zasiłku macierzyńskiego.
Umowa o dzieło zazwyczaj nie korzysta z ulgi. Dotyczy to zarówno kontraktów krajowych, jak i zawartych za granicą. Jeśli ktoś pracował w Austrii na podstawie umowy o dzieło, jego wynagrodzenie zwykle nie jest zwolnione z podatku w Polsce, nawet jeśli ma mniej niż 26 lat.
Limit 85 528 zł dotyczy łącznej kwoty wszystkich przychodów objętych ulgą, zarówno polskich, jak i zagranicznych. Dochody z zagranicy wlicza się do tego limitu w różny sposób, zależnie od metody wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Jak metoda unikania podwójnego opodatkowania wpływa na ulgę?
Metoda rozliczenia zagranicznych zarobków młodych pracowników zależy od umowy między Polską a danym krajem. Metoda wyłączenia z progresją, stosowana na przykład wobec Niemiec, sprawia, że zarobki z zagranicy nie zmniejszają limitu 85 528 zł. Metoda proporcjonalnego odliczenia, stosowana na przykład wobec Holandii, powoduje natomiast wliczenie ich do limitu i może ograniczyć zwolnienie.
Polska stosuje wobec większości krajów europejskich jedną z dwóch metod:
• wyłączenie z progresją, stosowane między innymi wobec Niemiec,
• proporcjonalne odliczenie, przewidziane między innymi dla Holandii.
Metoda wyłączenia z progresją: dochody nie wliczają się do limitu
Przy tej metodzie zagraniczne wynagrodzenie jest zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na stawkę podatku zastosowaną do innych przychodów. Dochody z pracy w Niemczech nie zmniejszają limitu ulgi. Osoba, która przed ukończeniem 26. roku życia zarobiła 50 000 zł w Niemczech i 30 000 zł w Polsce, może wykorzystać pełne zwolnienie w kwocie 85 528 zł.
Metoda proporcjonalnego odliczenia: dochody wliczają się do limitu
Zarobki osiągnięte w krajach, z którymi Polska stosuje metodę proporcjonalnego odliczenia, na przykład w Holandii, są opodatkowane w Polsce, lecz można odliczyć podatek zapłacony za granicą. Wpływają jednak na łączny limit ulgi, ograniczając zwolnienie.
Przykładowo, gdy osoba zarobiła 60 000 zł w Holandii i 30 000 zł w Polsce, przekroczy próg 85 528 zł. Nadwyżka będzie wówczas opodatkowana po odliczeniu zagranicznego podatku.
Znajomość metody rozliczenia dla danego kraju jest kluczowa przy wypełnianiu formularza PIT-36 z załącznikiem PIT-ZG.
Jak rozliczyć dochody zagraniczne w PIT? Formularz i załączniki
Dochody zagraniczne wykazuje się w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, który rozdziela przychody na poszczególne kraje. Jeśli korzystasz z ulgi dla młodych, w PIT-36 ujmujesz tylko część przekraczającą limit 85 528 zł, o ile umowa pozwala na zwolnienie. W przypadku krajów z metodą proporcjonalnego odliczenia należy wykazać pełny przychód, także ten mieszczący się w limicie.
Przy metodzie wyłączenia z progresją, stosowanej na przykład wobec Niemiec, zagraniczny przychód jest uwzględniany w PIT/ZG, lecz nie dolicza się go do polskiego dochodu. Wpływa on jedynie na stawkę podatkową stosowaną wobec krajowych zarobków.
Przy metodzie proporcjonalnego odliczenia, stosowanej na przykład wobec Holandii, przychód należy wykazać zarówno w PIT/ZG, jak i w PIT-36, proporcjonalnie odliczając podatek zapłacony za granicą.
Rezydencja podatkowa: kiedy rozliczać się w Polsce?
Rezydencję podatkową w Polsce posiada się, gdy przebywa się w kraju powyżej 183 dni w roku lub posiada się tutaj centrum interesów życiowych. W takim przypadku trzeba wykazać w polskim zeznaniu wszystkie dochody, także te uzyskane za granicą.
Jeśli spełniasz jeden z tych warunków, rozliczasz wszystkie dochody, krajowe i zagraniczne, w PIT-36 z załącznikiem PIT-ZG. Gdy centrum życia i miejsce pobytu przez większość roku znajdują się poza Polską, obowiązek podatkowy przenosi się do kraju zamieszkania.
W sytuacjach spornych o rezydencji decydują reguły tie-breaker zawarte w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Rozstrzygają one, w którym państwie należy zapłacić podatek.
Dodatkowe odliczenia przy pracy za granicą
Przy pracy poza Polską można korzystać z kilku ulg, które działają niezależnie od ulgi dla młodych i obniżają podstawę opodatkowania.
• Koszty uzyskania przychodu: 250 zł miesięcznie lub 300 zł miesięcznie, gdy miejsce zamieszkania różni się od miejsca pracy.
• Zwolnienie 30% diety zagranicznej: odliczenie 30% stawki diety za każdy dzień pracy za granicą, według tabeli obowiązującej dla danego kraju.
• Ulga abolicyjna: do 1360 zł rocznie dla przychodów z krajów, wobec których stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia.
Ulgi te stosuje się przed obliczeniem limitu zwolnienia w wysokości 85 528 zł. W pierwszej kolejności zmniejszają one podstawę opodatkowania.
Przeliczanie walut i terminy wpłaty zaliczki
Dochody uzyskane w walucie obcej przelicza się według średniego kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego wypłatę. Jeśli dzień wypłaty przypadał w weekend lub święto, stosuje się kurs z ostatniego dnia roboczego przed tą datą.
Polscy rezydenci uzyskujący zagraniczne dochody mają obowiązek wpłaty zaliczki na podatek do 20. dnia miesiąca po powrocie do kraju, w przypadku pracy sezonowej, lub po miesiącu uzyskania przychodu, w przypadku pracy stałej.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą modyfikować sposób rozliczenia, dlatego w razie wątpliwości warto zweryfikować to z doradcą FenixTax.
FAQ
Czy dochody z zagranicy są zwolnione z podatku do 26. roku życia?
Dochody zagraniczne mogą być objęte ulgą do 26 lat do limitu 85 528 zł rocznie, ale nie zawsze są zwolnione. Przy metodzie wyłączenia z progresją, stosowanej na przykład wobec Niemiec, dochód nie wlicza się do limitu. Przy metodzie proporcjonalnego odliczenia, stosowanej na przykład wobec Holandii, dochód wlicza się do limitu.
Czy dochód z zagranicy liczy się do dochodu w Polsce?
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz rozliczyć w Polsce także dochody zagraniczne. Sposób ich uwzględnienia w limicie ulgi zależy od metody unikania podwójnego opodatkowania obowiązującej wobec danego kraju.
Czy dochody z Holandii są objęte ulgą dla młodych?
Dochody z Holandii mogą korzystać z ulgi dla młodych, lecz wliczają się do limitu 85 528 zł, ponieważ wobec Holandii stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia. Przekroczenie limitu powoduje opodatkowanie nadwyżki w Polsce.
Czy umowa o dzieło za granicą korzysta z ulgi do 26 lat?
Nie. Ulga dla młodych dotyczy wyłącznie przychodów z umowy o pracę, umowy zlecenia, pracy nakładczej, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego. Umowa o dzieło nie podlega temu zwolnieniu.
Czy zasiłek macierzyński z zagranicy jest objęty ulgą dla młodych?
Tak, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, zasiłek macierzyński z zagranicy może być zwolniony z podatku w ramach ulgi dla młodych do limitu 85 528 zł rocznie.
Czy mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, pracując za granicą?
Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeśli oboje małżonkowie są polskimi rezydentami podatkowymi. Dochody zagraniczne należy uwzględnić zgodnie z metodą unikania podwójnego opodatkowania właściwą dla danego kraju.
